《税务筹划方案》.docxVIP

税务筹划方案 导语：对于税务筹划方案，集团公司会有怎样的设计？ 下面是XX整理的集团公司税收筹划方案设计 ，欢迎各位阅 读和借鉴。 中国是高税收的国家之一，在企业所赚得的利润中，若 完全按国家相关政策全额缴税， 将会有65%左右的利润无偿 被国家强制征收，若再考虑股东分配利润时应缴纳的个人所 得税，则股东真正能分得的利润仅为 28%左右，利润的绝大 部分将会被国家以税收方式收取。因此，企业充分利用税收 政策，合理合法的进行税收筹划，减少企业的现金流出，从 而促进企业价值最大化已成为企业的一种迫切需要。税收政 策是合法不合理，而税收筹划中部分则是合理不合法，税收 筹划工作包罗万象，结合目前的国家税收政策、税务执行环 境以及税务检查时常用的方法和我个人的从业经验，我个人 简单谈一下税收筹划的具体内容，仅供参考。 税收筹划和偷税、漏税是完全不同的两个概念，企业的 税收筹划应同时具备以下条件，才会避免得不偿失，带来不 必要的风险。一是对国家税收政策及地方性政策的充分了解， 完全合法有效的用足政策，并且充分了解政策规定的处罚条 例和执行力度情况，从而避免税务风险；二是经营活动开始 前的详细测算，从而将税负控制在合理的范围内；三是一定 的税务关系。两二项属企业内部因素，是税收筹划强有力的 保证，后一项为外部环境，是税收筹划工作的一个支持，中 国是一个关系社会，合适的税务关系是企业必不可少的一个 条件。 在税收政策里，高压线可分为两种，一种是增值税以及 与增值税有关的事项，增值税一直是国家重点检查的对象， 也是重点处罚的税种，在增值税上企业应避免操作，规避风 险；二种是某些小税种，比如印花税、个人所得税，这些税 种虽然金额不大，但如果操作不当，会造成小税大罚的书面， 所以在这些税种必须规范操作，依据充分。 20xx年，国家相继出台三个重要税收文件， 分别提高了 企业所得税、土地增值税的预征率和要求对已完工项目进行 企业所得税和土地增值税进行税务清算，企图通过税收手段 控制近年来房地产的高额利润，四川省在 06年下半年已在 各地开展此项工作，并会对近几年来所有已完工项目进行完 全的税务清算。〔实例分析〕：四川某市一楼盘原于 03年完 工，完工后，只缴纳了营业税及附加和适当缴了部分企业所 得税和土地增值税，该楼盘销售 2亿左右，20xx年，市局对 该项目进行税收检查，追缴了不到 20万的税款，20xx年， 31号文出台后，该项目乂被区级税务机关列为清算对象， 清 算的税款包括该项目的各项税费，并委托中介机构进行审核， 第一次初步审核后，该项目应补各项目税费 4000多万元， 经进一步的查证，该项目应补各项目税费 5500万元。该公 司在从收到税务检查通知到最后连续犯了几个致命的错误， 一是收到税务检查通知时，没有及时的请专人进行账务整理 和税务测算，该公司一直只是低价聘请了一个老会计进行账 务处理，整个账务处理过于完全真实；二是对该次检查的认 识程度不够，该次检查是该区级税务局重点的对象，关系到 该区税务局下一步长期工作开展的问题，企业要想应对该次 检查，必须先从内部自身资料着手后再寻找外部支持；三是 第一次初审后，该公司仍然未向税务专家进行房地产税收政 策方面的咨询，在该公司内部，无一人对房地产的整个税收 有个清楚的认识，在初审结果出来后的后期审核过程中，该 企业仍自行暴露了很多问题，从而导致应补税款再行上升 1000多万。连续几次的错误从而使得该次检查让企业付出了 血的教训。针对目前税务机关开展的此项税务清算工作，企 业应以下几个步骤入手迎接检查： 第一步：自行检查已完工项目的财务资料及其他文本资 料，测算按现行账面数计算出的各项目税款的应交数和已交 数，从而推出应补数。根据测算出的结果和整体税负情况考 虑是否有必要进行账务调整； 第二步：若企业账面处理和其他资料存在一定的税务问 题，应及时进行调整，调整的实务方法见下述所举例子； 〔举例〕：某房地产公司以5000万元的价格取得土地后 进行项目开发，建造 70000平方米的住宅房进行销售，相关 的契税的其他报建费等费用为 600万元，建安及绿化、设计 费开发成本为6000万元，另有灰色支出300万元无法入账， 期间费用为XX万元，其中广告费为 300万元，销售收入为 24000万元，项目会计利润为 10400万元，项目完成后，股 东分红3000万元，A方案按正常账务处理核算， 应交各项税 费见下表，B方案：收入方面：精装房的 200万收入由房产 公司、装修公司、购房者签订三方合同，并从购房合同外单 列，房产公司在收取该款时做为代收代付款处理，从而有效 减少账面收入，进而减少计算营业税的税基；成本及期间费 用可从以下几个方面同时着手；第一是增加建安成本，由于 该单位建安成本仅为 857元，可在