第七章联行往来.pptVIP

各行在上级行出现头寸不足时，应通过中国人民银行及时补足备付金存款。 二、联行电子汇划款项的核算 联行电子汇划款项分为两大类： 划出款项（贷报业务） 划入款项（借报业务） （一）发报经办行的处理 具体办理结算资金和内部资金划拨的行处，称为发报经办行，即汇划款项的发生行。 PS：以贷报业务为例，借报业务做相反分录 借：活期存款-付款人户 贷：辖内上存款项-上存分行备付金存款户 【例】中国农业银行广东省分行营业部 5月15日通过信汇代开户单位某商场支付货款8000元。 银行编制会计分录如下： 借：活期存款——某商场户 8000 贷：辖内上存款项-上存分行备付金存款户 8000 二、发报清算行的处理 发报清算行收到发报经办行传输来的汇划数据，编制会计分录如下： 借：辖内款项存放-××支行备付金存款户 贷：系统内上存款项-上存总行备付金存款户 （三）总行清算中心的处理 总行清算中心收到各发报清算行汇划款项，由计算机自动登记后，将款项传送至收报清算行。 借：系统内款项存放-发报清算行备付金存款户 贷:系统内款项存放-收报清算行备付金存款户 第七章 联行往来的核算与管理 银行业务除了传统的存贷款业务外，还有结算业务。联行往来是银行达到转账结算目的重要手段之一，联行往来的实质是银行构建的社会资金的邮递通道。 第一节