{财务管理现金流分析}现金流量表的公式介绍.pdfVIP

{财务管理现金流分析}现 金流量表的公式介绍 首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物 的净增加额”。 第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净 额”。 第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净 额”。 第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝ 现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量 净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资 活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列， 并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生 的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活 动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。 第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步 公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致； 第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算 的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。由于本项中