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司好啊 如何搞好企业 的内部控制  司好啊 创业阶段企业的特征 令优点 令一、吃苦耐劳,有非常强凝聚力 令二、灵活多变,对市场有极快的反映能力 令三、团队之间有很好的信任,不拘泥于规章制度 效率很好! 不足: 规模有限、无法承接大的机会 令二、缺乏吸引优质客户的能力 好啊理类在线赦育第一品牌【www.go  司好啊 2,转型阶段企业的特征 令优点 具有规模,有领袖与权威,市场快速反映 有核心团队、有行业骨干,有一定默契 令三、有一定规章制度,但主要是以信任为基础 令能承担一定规模业务。有较为丰富的企业资源 令不足: 一、新老队伍需要较长时间磨合,职业经理人难以取得信任 二、制度不健全、或有漏洞。 三、企业文化正在培育过程中,不稳定 最易出现灾难性损失 好啊理类在线赦育第一品牌【www.go  司好啊 3,成熟阶段的企业特征 今优点 令有较好的独创的企业文化氛围,易吸收社会职业管理人员 令规则清晰、制度高于一切 令内部流程营运明确,易复制与模仿。 令有承担大型机会的能力。有较丰富的企业资源 令有较强的抗风险能力。 不足 今可能会存在一些官僚作风 令某些流程可能过于刻板。对一些小机会反映迟钝 令较高的管理与控制成本。 好啊理类在线赦育第一品牌【www.go  司好啊 内部控制与企业舞弊理论 令1,关于冰山理论: 令压力、机会及借口、 2,GONE理论 令贪婪、机会、需要及事 后暴露。 令内部控制是防止企业舞 弊发生的最有效方法 好啊理类在线赦育第一品牌【www.go  司好啊 内部控制的内容 令完善的内部控制制度是消除虚 假会计信息的基础 内部控制制度的内容有了较大 发展一从三要素向五要素发展 过去三要素主要是会计控制 管理控制与控制环境等。 好啊理类在线赦育第一品牌【www.go  司好啊 内部控制的主要内容 令内部控制五要素: 令A:控制环境:主要是最高管理层对企业内部控制的 态度、理念、观点与哲学等。 令B:风险评估:对企业内部风险的评估、识别、管理 与防范。 ◆C:信息传递:对业务流程的正确反映、计量、披露 与传递。防止在控制中出现信息不对称现象 好啊理类在线赦育第一品牌【www.go  司好啊 令D;控制活动:在业务流程中严格区分不相 容职务分离。明确岗位责任以及清晰的业务 流程。 令E:独立的监督:有一个高层次的、有执行 能力的独立监督部门。如董事会下的内部审 计与风险管理委员会等 令内部控制的五要素涵盖了单位的“人、财、 物及组织”等个方面的内容 好啊理类在线赦育第一品牌【www.go  司好啊 内部控制与治理结构的区别 令内部控制主要帮助公司高级管理人员在开展公司业 务过程中,实现公司利益最大化,并保证公司所有 的活动都是在总经理授权情况下进行的 令治理结构主要解决外部股东、内部股东、董事会与 高级管理人员的关系。主要帮助董事会在开展业务 过程中,秉承董事会的战略,实现股东利益最大化。 令因此,内部控制无法解决高层管理人员的舞弊因素。 好啊理类在线赦育第一品牌【www.go  司好啊 五会计内部控制制度的基本目的与内容 一、会计内部控制目的与内容 (一)会计内部控制主要是为了 口保护企业资产 口提高经营效率 口坚持既定管理方针而采用的组织计划以及 各种协调方法和措施 令曲突徙薪无恩泽 令焦头烂额为上客 好啊理类在线赦育第一品牌【www.go