内部会计管理制度-09财产清查制度.pdfVIP

上海×××××××××有限公司 关于建立健全财产清查制度的规定 第一章 总则 第一条 为加强公司所有财产的管理 ，保证财产安全和完整， 依据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》） 制定本规定。 第二条 公司所属部门（包括工程部），应当按照本规定建立健 全财产清查制度，定期组织开展财产清查工作，做到账 证、账账、账实相符。 第三条 各部门负责人对本部门财产 的安全、完整负责，并组 织领导本部门的财产清查工作。 第四条 与财产清查有关的会计处理 ，应按照国家统一的会计 制度的规定办理。 第五条 公司的财务部门应依据《会计法》和本规定，对各部 门的财产清查情况进行监督检查。 第二章 财产清查的组织程序 第六条 公司在每年进行财产清查时 ，应根据财产清查的需要 成立相应的财产清查机构、指定财产清查人员。财产清 查必须有单位主要负责人、各职能部门负责人参加。 第七条 公司在财产清查工作开始前 ，制定财产清查方案，经 单位负责人或权利机构批准后实施。财产清查方案一般 包括：财产清查的目的、方法、步骤、人员及要求等。 第八条 为保证财产清查工作的顺利进行，公司各部门与财产 1 清查有关的财会、实物保管等部门要在实施财产清查前做好各 项准备工作。 第九条 对在财产清查工作中发现的 问题，财产清查机构或财 产清查人员要查明原因、及时处理；无权处理的，应立 即向单位负责人或相应机构报告，作出处理。 第十条 通过清查、核实，各部门要查明财产物资的实存数量 与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原 因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期 目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。在清查、 核实后，财产清查机构或财 产清查人员要出具清查报 告，将清查、核实的结果及其处理办法向公司负责人报 告。 第三章 财产清查的范围、期限和方法 第十一条 财产清查的范围包括： （一） 现金、银行存款等货币资金； （二） 应收账款、应付款项、应交税金等结算款项； （三） 原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货； （四） 各项投资； （五） 房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产； （六） 在建工程； （七） 需要清查、核实的其他内容。 第十二条 公司对货币资金、应收款项、存货、固定资产、土 地使用权等财产的清查，每年进行二次，第一次当年 2 的 6 月份，第二次在年终决算前实施。对库存现金、 银行存款、其他货币资金、存货及贵重物品等，建立 月度盘点制度并进行不定期的抽查。在年度中间，应 根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点 抽查或定期抽查。 第十三条 对货币资金的清查：确定货币资金是否存在；货币 资金的收支记录是否完整；库存现金、银行存款以及 其他货币资金账户的余额是否正确。 （一） 对库存现金的清查，应查看库存现金是否超过核定的 限额，现金收支是否符合现金管理规定；核对库存现金 实际金额与现金日记账户余额是否相符；编制库存现金 盘点表。 （二） 对银行存款的清查，应根据银行存款对账单、存款种 类及货币种类逐一查对、核实 。检查银行存款余额调节 表中未达账项的真实性；检查非记账本位币折合记账本 位币所采用的折算汇率是否