预算管理内部控制制度（1）.pdfVIP

学 海 无 涯 预算管理内部控制制度 第一章 第一条 为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务 制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉 政建设和我县经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预 算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采 购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》 等有关法律、法规规定，并结合我县实际制定本规定。 第二条 行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部 分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政 事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规 章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度， 完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、 挪用。 第三条 行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管 理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、 现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。 第四条 财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、 税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责 做好行政事业单位财务监督工作。 第二章 预算管理 第五条 行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报 1 学 海 无 涯 同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、 支出预算组成。 第六条 行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事 业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴 收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少 列。 行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入 账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。 按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚 没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财 政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 第七条 行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履 行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出 和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的 补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国 家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得 列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原 则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国 家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密 结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并 充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别 2 学 海 无 涯 轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 第八条 对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款 计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调 整和追加。 第九条 行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资 金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实 施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专.项资金应 实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、 挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分 配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用 效益。 第十条 行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部 稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束， 不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的 现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩 大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准; 不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和 其他设施。 第三章 采购管理 第十一条 行政事业单位的货物购置、工程(含维修)和服务 项目，应当按照规定实行政府采购。 第十二条 采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购 3 学 海 无 涯 价格低于县场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服 务良好的要求。 第十三条 行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在 政府采购工作中不得有下列行为： 1、擅自提高政府采购标准： 2、以不合理的条件对