ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制问题研究.pdf

目 录 1. 引言1 1.1 研究背景和意义1 1.1.1研究背景1 1.1.2 研究意义1 1.2 文献综述2 1.2.1关于审计质量和审计质量控制的研究2 1.2.2 关于会计师事务所审计质量影响因素的研究3 1.2.3文献述评6 1.3 研究思路与方法7 1.3.1研究思路7 1.3.2 研究方法7 1.4 本文的基本框架7 2.会计师事务所审计质量控制概述及理论研究基础9 2.1相关概念界定9 2.1.1审计质量9 2.1.2 会计师事务所审计质量控制10 2.2 会计师事务所审计质量控制概述11 2.2.1会计师事务所审计质量控制的目的与标准11 2.2.2 会计师事务所审计质量控制的主体与对象11 2.2.3会计师事务所审计质量控制的作用及效果12 2.3 理论研究基础13 2.3.1信息不对称理论13 2.3.2 委托代理理论13 2.3.3 审计质量控制理论14 2.3.4PDCA 循环 14 3ZT 会计师事务所深圳分所审计质量控制基本介绍15 3.1ZT 会计师事务所深圳分所简要概况15 3.1.1历史沿革15 3.1.2 组织结构16 3.1.3 业务结构及收费17 3.1.4 人员结构及薪酬19 I 3.2ZT 会计师事务所深圳分所审计质量控制流程简要介绍20 3.2.1对审计质量承担领导责任20 3.2.2 相关职业道德要求21 3.2.3 对人力资源的控制22 3.2.4 客户关系和具体业务的接受与保持22 3.2.5对业务执行的控制24 3.2.6监控24 4ZT 会计师事务所深圳分所审计质量控制存在的问题26 4.1 审计质量控制实施环境的问题26 4.1.1治理结构设置缺乏合理性26 4.1.2 内部管理以“人情化”管理为主26 4.2 业务承接时审计质量控制问题28 4.2.1业务收费低于标准28 4.2.2 盲目承接项目29 4.2.3业务约定书的随意性31 4.2.4 连续审计时，过于相信被审计单位31 4.3业务执行时审计质量控制问题32 4.3.1 项目组组建缺乏科学性32 4.3.2 审计程序执行不到位或缺失32 4.3.3 部分审计人员只 “抄数”不分析34 4.3.4 审计底稿记录不充分35 4.4 工作复核时审计质量控制问题36 4.4.1一级复核未落实到位36 4.4.2 二级复核人员与审计人员成对立状态37 4.4.3缺失第三级复核37 4.5监控时审计质量控制问题38 4.5.1分所监控制度不够完善38 4.5.2 总所监控质量不高38 5ZT 会计师事务所深圳分所审计质量控制问题的原因分析39 5.1审计风险意识和质量控制意识淡薄39 5.1.1缺乏质量为导向的企业文化39 5.1.2 提高审计质量的动