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目 录
1 引言 1
1.1 研究背景和意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 2
1.2 文献综述 3
1.2.1 关于风险导向内部审计概念的研究 3
1.2.2 关于风险导向内部审计方法的研究 4
1.2.3 关于企业风险导向内部审计应用的研究 5
1.2.4 文献述评 6
1.3 研究思路与方法 7
1.3.1 研究思路 7
1.3.2 研究方法 7
1.4 本文的基本框架 7
2 风险导向内部审计理论概述 11
2.1 风险导向内部审计的概念 11
2.1.1 风险导向内部审计的涵义 11
2.1.2 风险导向内部审计的对象和目标 13
2.2 风险导向内部审计的特征 14
2.2.1 以风险评估为核心 14
2.2.2 促进企业价值增值 14
2.2.3 与企业目标结合紧密 15
I
2.3 风险导向内部审计的基本程序 16
2.3.1 风险评估程序 16
2.3.2 控制测试 16
2.3.3 实质性程序 17
2.4 风险导向内部审计的约束条件 17
2.4.1 风险导向内部审计的独立性与客观性 17
2.4.2 风险导向内部审计人员专业胜任能力 18
2.5 风险导向内部审计理论基础 19
2.5.1 公司治理理论 20
2.5.2 内部控制理论 20
2.5.3 风险管理理论 21
2.5.4 战略管理理论 22
3JX 建筑公司风险导向内部审计的案例介绍 24
3.1JX 建筑公司简介 24
3.1.1 基本情况 24
3.1.2 组织架构 25
3.1.3 发展战略 27
3.1.4 公司文化 27
3.2JX 建筑公司风险导向内部审计概况 28
3.2.1 内部审计组织结构及人员构成 28
3.2.2 风险导向内部审计环境 29
3.3JX 建筑公司风险导向内部审计过程 30
3.3.1 审计准备阶段 30
II
3.3.2 审计实施阶段 34
3.3.3 审计报告阶段 35
3.3.4 后续审计阶段 37
3.4JX 建筑公司风险导向内部审计中存在的问题 37
3.4.1 风险评估的内容不全面 37
3.4.2 管理层干预审计项目组人员安排 38
3.4.3 内部审计人员胜任能力不足 38
3.4.4 风险导向内部审计工作效率低 39
3.4.5 风险导向内部审计时效性不强 39
4JX 建筑公司风险导向内部审计问题的原因分析 41
4.1 风险导向内部审计全过程中风险关注度不足 41
4.1.1 内部审计人员风险意识淡薄 41
4.1.2 风险信息数据
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