小规模纳税人出纳.pdf

小规模纳税人出纳： 1、建账、记账、清理乱帐 2、根据原始凭证编制记账凭证 3、记录及处理会计帐册 4、按时编制及结算会计帐目报表 5、按月理帐，每月收支帐目一目了然 小规模纳税人会计： 1、先设置总帐、明细帐、现金日记账和银行存款日记账。 2、确定使用的会计科目，选择适合本单位的成本核算方法。 (买一套科目章, 估计你们暂时还没有用电算化 3、掌握单位需要交纳的税种、税率、计算方法。 4、小规模纳税人涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所 得税、房产税、土地使用税、所得税等。 5、每月向国税申报缴纳的税金：增值税。向地税申报缴纳的税金：城建税、教 育费附加、个人所得税。季度向国税申报缴纳所得税。 核定征收是主管税务机关对你事务所的企业所得税征税方式的鉴定。方法有两 种：一是定率，另一种是定额，能够确定经营收入的，一般采取定率核定所得税。 其计税公式是： （1）应纳税所得额 经营收入额×所得率； （2）应纳企业所得税 应纳税所得额×适用税率。 小规模纳税人基本会计分录汇总 1、 注册资金交存验资户 借：银行存款验资户 贷：实收资本 2、 由验资户转入基本户 借：银行存款基本户 贷：银行存款验资户 3、 取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、 签定租房合同，交租金。 借：长期待摊费用 贷：银行存款 5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款 6、 购置笔、纸袋等办公用品。 借：管理费用 贷：现金 7、 支付与销售有关和各项费用。 借：营业费用 贷：现金 （银存） 8、 预存税款 借：银行存款纳税户 贷：银行存款基本户 9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。 借：库存商品 贷：银行存款 10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。 借：财务费用 贷：银行存款 11、发生销售收入,款项收回。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用工资 营业费用工资 贷：应付工资 借：管理费用福利费 营业费用福利费 贷：应付福利费 工资总额 13、本月利息收入。 借：银行存款 贷：财务费用 14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧） 借：管理费用折旧费 贷：累计折旧 15、本月应摊销的房屋租金。 借：管理费用租金 贷：长期待摊费用 16、计算本月应交的税金 借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金城市建设维护税 其它应交款教育税附加 17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管 合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本 公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元） 借：管理费用印花税 贷：银行存款纳税户 18、计算本月应交所得税 （为每季度交一次）。 借：所得税 贷：应交税金应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+ 超标的费用）*25% 19、结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税 借：主营业务收入 贷：本年利润 20、结转利润分配。 借：利润分配未分配利润 贷：本年利润 小规模纳税人最高年销售额80万元就要转成一般纳税人。小规模纳税人税率3%。 还有附加税是所交增值税的11%。 看你是核定征收还是查帐征收 核定征收每个月都有定额的,按照定额*3%就是你应交的最低税额,如果你开票金 额超过定额,就按照开票金额*3%来报 查帐征收的,按照你本月帐面销售金额来报 小规模纳税人销售分录 [ 标签：规模 纳税人,规模,纳税人] 想问一下，小规模纳税人销售有开地税购买的普通发票，那销售时要不要把税额 分出来呢，如果不分的话，岂不是主营业务收入会与申报的金额不一样 匿名 回答:7 人气:16 解决时间:2009-12-18 08:50 满意答案 好评率：100% 销售额/1.03 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 提问人的追问 2009-12-17 14:42 可是，进货时税额都没分开，销售时分开，那么应交税费-应交增值税 （销英税） 不是总挂着税额 回答人的补充