公司全面预算管理实践研究.pdf

目 录 1 绪论1 1.1研究背景及意义1 1.1.1研究背景1 1.1.2 研究意义2 1.2 文献综述2 1.2.1全面预算管理发展研究2 1.2.2 企业全面预算管理实践研究4 1.2.3 文献述评8 1.3研究思路与研究方法9 1.3.1研究思路9 1.3.2 研究方法9 1.4 本文的创新之处10 2 全面预算相关概述11 2.1全面预算管理概念及流程 11 2.1.1全面预算管理概念 11 2.1.2 全面预算管理流程12 2.2 全面预算管理理论基础18 2.2.1委托代理理论18 2.2.2 控制理论19 2.2.3权变理论19 3 X公司全面预算管理执行情况分析21 3.1X 公司简介21 3.1.1X 公司概况21 3.1.2 公司财务状况21 3.1.3 公司治理情况23 3.2X 公司全面预算管理现状25 3.2.1全面预算管理概况25 3.2.2 全面预算管理各环节现状25 3.3X 公司年度预算执行情况分析28 3.3.1销售预算执行情况28 I 3.3.2 资金支出预算执行情况31 3.3.3盈利预测完成情况34 3.3.4 年度预算执行分析评价37 4 X公司全面预算管理执行中存在的问题及原因分析39 4.1缺乏系统化信息工具支持预算39 4.1.1各信息化工具不兼容39 4.1.2 未充分利用信息化工具39 4.2 预算执行组织效率不高40 4.2.1预算组织机构不健全40 4.2.2 预算执行人员执行力不到位40 4.3预算执行流程不详细41 4.3.1执行过程混乱42 4.3.2 流程制度完善不及时42 4.4 预算执行跟踪不到位42 4.4.1预算执行分析不到位42 4.4.2 预算执行反馈失灵43 4.5预算执行监控有欠缺43 4.5.1缺乏控制预警机制44 4.5.2 控制方法不灵活44 4.5.3控制有效范围较窄44 4.6 预算执行中问题形成原因分析45 4.6.1 会计核实软件不支持预算管理体系45 4.6.2 公司领导层面重视不够45 4.6.3例外审批过多导致执行控制难46 4.6.4 预算考核体系不健全46 5 提髙X公司全面预算管理执行效率的建议48 5.1提高预算信息化程度48 5.1.1开发利用预算管理信息系统48 5.1.2 优化ERP 系统48 5.2 提髙预算执行组织协调力度49 5.2.1优化预算执行组织结构49 5.2.2 提高预算执行中个人与组织契合度50 5.3完善预算执行流程制定52 5.3.1细化执行流程52 II