小企业会计分录汇总(二).pdf

精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 小企业会计分录汇总 （二） 9．应收票据到期 (1)收回本息 借：银行存款(按实际收到的金额) 贷：应收票据(接应收票据的账面余额) 财务费用(按其差额) (2)因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、 委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等，按应收票据的赕 面余额 借：应收账款 贷：应收票据 (3)到期不能收回的带息应收票据，转入 “应收账款”科目核 算后，期末不再计提利息，其应计提的利息，在有关备查簿中进行登 记，待实际收到时冲减收到当期的财务费用。 10.企业发生应收账款 借：应收账款(按应收金额) 精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 贷：主营业务收入等(按实现的销售收入) 应交税金——应交增值税(销项税额) 11.收回应收账款 借：银行存款等 贷：应收账款 12.小企业代购货单位垫付的包装费、运杂费等 借：应收账款 贷：银行存款等 13．收回代垫费用 借：银行存款 贷：应收账款 14．如果小企业应收账款改用商业汇票结算，收到承兑的商业汇票时， 按票面价值 借：应收票据 精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 贷：应收账款 15．以应收账款等应收债权为质押取得银行借款 借：银行存款(按实际收到的款项) 财务费用(按实际支付的手续费) 贷：短期借款等(按银行借款本金) 16.将应收债权出售给银行等金融机构，企业、债务人及银行 之间的协议不附有追索权的 (1)借：银行存款等(按实际收到的款项) 其他应收款(按协议中约定预计将发生的销 售退回和 销售折让的金额，包括现金折扣) 坏账准备(按售出应收债权已提取的坏账准 备金额) 财务费用(按应支付的相关手续费的金额) 营业外支出(按借方差额) 贷：应收账款等(按售出应收债权的账面余额) 精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 营业外收入(按贷方差额) (2)实际发生的与所售应收债权相关的销售退回及销售折让 如果等于原已记入 “其他应收款”科目的金额 借：主营业务收入(按实际发生的销售退回及销售折让的金 额) 财务费用(如有现金折扣) 应交税金——应交增值税(销项税额)(按可冲减的 增值税销项税额) 贷：其他应收款(按原记入 “其他应收款。’科目的预计销 售退回和销售折让金额) (3)实际发生的与所售应