信永中和审计风险控制问题探讨——以登云股份为例.pdfVIP

目 录 1 引言 1 1.1 研究背景和意义 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2 研究意义 1 1.2 文献综述 2 1.2.1 有关审计风险模型的文献回顾 2 1.2.2 会计师事务所审计风险成因研究文献综述 3 1.2.3 会计师事务所审计风险控制研究文献综述 4 1.2.4 文献述评 6 1.3 研究思路和方法 6 1.3.1 研究思路 6 1.3.2 研究方法 7 1.4 论文内容和框架 7 1.4.1 研究内容 7 1.4.2 研究框架 8 2 会计师事务所审计风险控制的理论概述 9 2.1 审计风险控制相关概念界定 9 2.1.1 审计风险及其特征 9 2.1.2 审计风险控制的含义及其特征 10 2.2 会计师事务所审计风险控制流程 11 2.2.1 审计风险的识别 11 2.2.2 审计风险的评估 11 2.2.3 审计风险的应对 12 2.3 会计师事务所审计风险控制的目标 12 2.3.1 可持续发展目标 12 2.3.2 社会责任目标 12 2.4 审计风险控制理论 13 2.4.1 多米诺骨牌理论 13 2.4.2 风险管理理论 13 3 信永中和对登云股份审计案例简介 15 3.1 信永中和基本情况介绍 15 3.1.1 事务所背景 15 I 3.1.2 组织结构 15 3.1.3 信永中和风险控制流程 16 3.2 信永中和对登云股份的审计情况 17 3.2.1 登云股份简介 17 3.2.2 信永中和对登云股份审计失败案件始末 19 3.3 登云股份财务造假情况 20 3.3.1 未按规定披露关联方关系 20 3.3.2 利用关联方关系虚构客户及交易 21 3.3.3 提前确认收入 22 3.3.4 销售费用不入账 22 3.3.5 票据贴现费用不入账 23 4 信永中和审计风险控制存在的问题及原因分析 24 4.1 信永中和审计风险控制存在的问题 24 4.1.1 风险评估程序执行不到位 24 4.1.2 未保持应有的职业怀疑 24 4.1.3 缺乏对关联方审计的风险关注 25 4.1.4