{财务管理内部审计}世界领先公司的内部审计报告范例.pdfVIP

{财务管理内部审计}世界 领先公司的内部审计报告 范例 为ASCA 审核过程申请了专利。ASCA 团队审视应用系统，确保控制健全，包括控制点和文档管 理。IBM 审计部有三个子部门，各有一个经理负责此事。 业务部门使用SACA(半年控制自我评估)流程评估和报告控制情况。为了得出SACA 排名，IABC 提供了一系列调查问卷，包含 8 个基本的问题，各个业务部门可以对这些问卷更改和个性化。回答 的结果要按照矩阵的方式交叉比对，看存在那些交叉问题。这种方法可以使其从不同角度关注重要 的问题。它很好用，主要体现在：业务部门是控制的核心；确保矩阵结构的组织的各部分相互充分 沟通。 3 、教育和知识共享 IBM 内的专业人员（BC）都是风险责任人，他们都意识到其识别和管理业务部门风险的职责。 这部分是因为高度发展的内部教育与知识共享机制，也是因为高层管理者对 IABCfunction.的支 持。 JA 的团队自己开发诸如专业审计训练、专业写作、审计团队领导力和审计专用语言（ACL）的 课程。IABC 有两名专职人员负责教育。除了这些及 IBM 标准的介绍课程外，JA 还敦促她的控制专 家参加其他业务部门组织的培训项目，如供应链管理、采购和全球融资等。