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PAGE {财务管理财务分析}某公司调查材料清单及财务知识分析 客户 　 签名日期 编制 索引号 CF-F1 调查专题销售环节财务调查复核 页次 2 调查目标和调查程序 适用 与否 工作底稿 索引 毛利率调查 比较各期之间主要产品毛利率的变动比率，若变动幅度较大（１０％），应询问原因并核实 与行业平均的毛利率进行比较，若发现异常，应询问原因并核实 主要客户调查 取得前三年主要产品的《主要客户统计表》，了解主要客户； 根据关联方调查得知的关联方名单，检查主要客户中是否有关联方 对表中各客户的销售合同、销售发票、出库单、运输单据进行抽查，记录于《销售业务抽查记录》； 异常客户进一步详细调查 应收票据、应收账款、坏帐准备、预收账款调查 取得前三年及取近一个会计期末“应收票据”、“应收账款”、“坏帐准备”、“预收账款”余额明细表，与审计后的会计报表及附注核对 向会计师了解应收账款函证回函情况 检查大额应收票据、预收款项、应收账款的客户是否为主要客户明细表中的主要客户；若不是公司主要客户，应询问原因，并抽查该客户的销售合同、销售发票、出库单、运输单，判断是否正常，并将抽查过程记录于《销售业务抽查记录》； 结合销售结算方式，判断各客户账龄是否正常，对异常情况，查明