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{财务资金管理}公司理财 之流动资金管理篇 公司理财-流动资金管理 学习目标：流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，具 有周转期短、形态易变的特点。拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企 业的财务风险。它是企业理财工作的一项重要内容。通过本章学习，要求掌握现 金、应收账款和存货等主要流动资金项目的管理方法，以达到既能节约合理使用 流动资金，又能加速流动资金周转，提高使用效率，降低风险的目的。 6.1 现金管理 新加坡航空公司的资产负债表列示出公司在 1998 年 3 月拥有的总资产为 100 亿美元，凭这一点，新加坡航空公司可算得上世界上最大的运输公司之一。 并且，新加坡航空公司持有高达 6640 万美元的现金。这里的现金包括库存现金、 商业银行中的最低存款要求额，以及未存入银行的支票等。 既然现金无法获得利息收入，新加坡航空公司为何又要持有如此之多的现金 呢？如果新加坡航空公司将其现金投资到有价证券（如短期过债券）上，以获得 一些投资收益似乎要更明智些。当然，新加坡航空公司持有现金的一个理由是对 其所接受的货物或服务进行支付。也许新加坡航空公司更愿意用短期国库券支付 员工工资，但短期国库券的最小面值是1 万美元！由于现金较