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{财务管理内部审计}内审审计工 作手册 审计工作手册 目录 ◇审计目标和程序◇ ◎资产类 1.货币资金审计目标和程序 2.短期投资审计目标和程序 3.应收票据审计目标和程序 4.应收账款审计目标和程序 5.坏账准备审计目标和程序 6.预付账款审计目标和程序 7.其他应收款审计目标和程序 8.待摊费用审计目标和程序 9.存货审计目标和程序 10.待处理流动资产净损失审计目标和程序 11.长期投资审计目标和程序 12.固定资产及累计折旧审计目标和程序 13.固定资产清理审计目标和程序 14.在建工程审计目标和程序 15.待处理固定资产净损失审计目标和程序 16.无形资产审计目标和程序 17.递延资产审计目标和程序 ◎负债类 18.短期借款审计目标和程序 19.应付票据审计目标和程序 20.应付账款审计目标和程序 21.预收账款审计目标和程序 22.应付工资及福利费审计目标和程序 23.未付利润审计目标和程序 24.未交税金审计目标和程序 25.其他未交款审计目标和程序 26.其他应付款审计目标和程序 27.预提费用审计目标和程序 28.长期借款审计目标和程序 29.应付债券审计目标和程序 30.长期应付款审计目标和程序 ◎所有者权益类 31.实收资本审计目标和程序 32.资本公积审计目标和程序 33.盈余公积审计目标和程序 34.未分配利润审计目标和程序 ◎损益类 35.产品销售收入审计目标和程序 36.产品销售成本审计目标和程序 37.产品销售费用审计目标和程序 38.管理费用审计目标和程序 39.财务费用审计目标和程序 40.产品销售税金及附加审计目标和程序 41.其他业务利润审计目标和程序 42.投资收益审计目标和程序 43.营业外收入审计目标和程序 44.营业外支出审计目标和程序 45.以前年度损益调整审计目标和程序 46.所得税审计目标和程序 ◇其它◇ 47.或有损失审核程序 48.审计总体计划 49.审计标识 50.符合性测试常规程序－销售与收款循环 51.符合性测试常规程序－采购与付款循环 52.符合性测试常规程序－仓储与存货循环 53.符合性测试常规程序－生产循环 54.符合性测试常规程序－工薪与人事循环 55.符合性测试常规程序－融资与投资循环 56.符合性测试常规程序－现金和银行存款 ◇审计目标和程序◇ 资产类 1.货币资金审计目标和程序 (1)审计目标 ①确定货币资金是否存在； ②确定货币资金的收支记录是否完整； ③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确； ④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 (2)审计程序 ①核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符； ②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制 “库存现金盘点表”，分币种面值 列示盘点金额； 资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 盘点金额与现金日记账户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调 整。 若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表”中注明 或作出必要的调整。 ③获取资产负债表日的 “银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异， 应查明原因，作出记录或作适当的调整； ④检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况， 如有存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整； ⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额； ⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录； ⑦抽查大额