{财务资产管理}不良资产调研分析报告.pdf

{财务资产管理}不良资产 调研分析报告 不良资产调研分析报告 目录： 一、不良资产解析及其相关名词解析 二、不良资产的行业前景分析 三、不良资产的机构主体 四、不良资产解决办法、处置方式和案例分析 五、不良资产的风险和收益 六、不良资产的历史发展概况 七、不良资产未来发展的趋势（机遇和挑战） 八、不良资产证券化模式及展望 九、处置不良资产对金融流通的意义 十、如何发挥金融资产管理公司在处理不良资产的作用 一、不良资产解析极其相关名词解析 1 、不良资产的含义： 企业的不良资产是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏(资金)挂帐，以及按财务会计制 度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。 银行的不良资产也常称为不良债权，其中最主要的是不良贷款，是指银行顾客不能按期、 按量归还本息的贷款。 备注： 【也就是说，银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息。 不良资产主要是指不良贷款，包括逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）、呆滞贷款（逾 期两年以上的贷款）和呆账贷款（需要核销的收不回的贷款）三种情况。（“一逾两呆”） 其他还包括房地产等不动产组合。不良资产是不能参与企业正常资金周转的资产，如债 务单位长期拖欠的应收款项，企业购进或生产的呆滞积压物资以及不良投资等。 中国银行对不良资产的划分可分为两个阶段 一是在 1998 年以前，各银行业按财政部 1988 年在金融保险企业财务制度中的规定，即 “四级分类” ，俗称 “一逾两呆” ，也就是 “逾期” 、 “呆滞” 、 “呆账” 。按这种方法提 取的贷款损失准备金仅有普通呆账准备金一种，为贷款总量 1% 。 二是 1998 年以后，中国将资产分为 “正常” 、 “关注” 、 “次级” 、 “可疑” 、 “损 失” ，即 “五级 分类” 。1999 年 7 月，央行下发了《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通 知》及《贷款风险分类指导原则（试行）》。按照人民银行的规定，通常提取的专项准备金 比例为：关注2% 、次级25% 、可疑50% 、损失100% 。后三类为不良资产 。】 2.可疑类贷款 是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。 3.损失类贷款 是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回 极少部分的贷款。 4.不良资产剥离 指的是 80 年代以来我国几大商业银行所遗留下来的巨额不良资产（数以万亿计的难收 回的贷款等）,拨给专门为此成立的四家资产管理公司（华融，信达，东方，长城等）,由后 者追收，拍卖，以尽可能的为国家挽回损失。 5.贷款核销 和呆坏账不是同一个概念，呆账仅表示目前无法解决，例如企业一段时期内对所贷款项 没有偿还能力;坏账则属永久性损失，例如企业破产，清算后仍无法清偿的那部分损失属于 坏账。呆坏账无法完全解决，国家所谓 核销呆帐是指强制银行将已有的贷款帐务消除， 并给与一定补偿(额度视情况而定)的办法，因此对于银行来说绝对是一种损失。国家核销呆 帐手段的主体一般是享受国家政策扶植的国有企业，和国有（控股）银行，例如工商银行， 农业银行。 不是任何一笔不良贷款都可以核销，必须符合一定条件，中央政府对贷款核销有着严格 的法律程序。必须是经过多种努力认定没有任何收回或者减少的可能性，已经成为呆帐的不 良贷款。 核销呆帐是用利润来核销的，因此会减少银行当年的收益，但是一般银监局对银行又有 不良贷款率的指标要求，因此各家银行必须综合考虑利润和不良指标，来决定是否进行核销。 目前政策下，不良记录是不允许消除的，消除的唯一途径是经由人民银行征信科申诉，如核 查属实即可消除。 6.资产包 不良资产所有人根据项目的特点、区域、行业类别等将两户以上的单项目组成资产包， 购买人也可以自由挑选组包购买，两户以上即可称之为资产包。 7.尽职调查 由中介机构在企业的配合下，对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、 管理风险、技术风险和