各种税的计算公式(3).pdfVIP

.. 一各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额 = 销项税额 — 进项税 销项税额 = 销售额 ×税率 此处税率为 17% 组成计税价格 = 成本 ×（1+ 成本利润率） 组成计税价格 = 成本 ×（1+ 成本利润率） ÷（1— 消费税税率） 2 、进口货物 应纳税额 = 组成计税价格 ×税率 组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税（ + 消费税） 3 、小规模纳税人 应纳税额 = 销售额 ×征收率 销售额 = 含税销售额 ÷（1+ 征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额 = 销售额 ×税率 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1+ 增值税税率或征收率） 组成计税价格 = （成本+ 利润） ÷（1— 消费税率） ;. .. 组成计税价格 = 成本 ×（1+ 成本利润率） ÷（1— 消费税税率） 组成计税价格 = （材料成本+ 加工费） ÷（1— 消费税税率） 组成计税价格 = （关税完税价格+ 关税） ÷（1— 消费税税率） 2 、从量计征 应纳税额 = 销售数量 ×单位税额 三、关税 1、从价计征 应纳税额 = 应税进口货物数量 ×单位完税价 ×适用税率 2 、从量计征 应纳税额 = 应税进口货物数量 ×关税单位税额 3 、复合计征 应纳税额 = 应税进口货物数量 ×关税单位税额 + 应税进口货物数量 ×单位完税价 格 ×适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额 = 收入总额 — 准予扣除项目金额 应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 — 纳税调整减少额 应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 月预缴额 = 月应纳税所得额 ×25% ;. .. 月应纳税所得额 = 上年应纳税所得额 ×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额 = 应纳税所得额 ×使用税率 — 速算扣除数 2 、稿酬所得： 应纳税额 = 应纳税所得额 ×使用税率 ×（1— 30% ） 3 、其他各项所得： 应纳税额 = 应纳税所得额 ×使用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额 = 计税土地面积（平方米） ×使用税率 2 、房地产税 年应纳税额 = 应税房产原值 ×（1— 扣除比例） ×1.2% 或年应纳税额 = 租金收入 ×12% 3 、资源税 年应纳税额 = 课税数量 ×单位税额 4 、土地增值税 增值税 = 转让房地产取得的收入 — 扣除项目 ;. .. 应纳税额 = ∑ （每级距的土地增值额 ×适用税率） 5 、契税 应纳税额计税依据 ×税率 二应纳税额的计算公式 （一）增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：＝增值额 ×增值税税率 增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定 扣除项目购入货物金额 2 、间接计税法 扣除税额＝扣除项目的扣除金额 ×扣除税率 （1）购进扣税法 扣除税额＝本期购入扣除项目金额 ×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额 （2 ）实耗扣税法 扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额 ×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额 1、 销项税额＝销售额 ×税率 销售额＝含税销售额 / （1 ＋税率） 组成计税价格＝成本