经济活动分析 现金流量表内容阅读与分析 现金流量表解读.pptVIP

现金流量表 现金流量表 现金流量表 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。　　 投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。　　 筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。　　 安然破产案例 2001年，曾名列全球财富500强第16位、全美500强第7位的美国安然公司（Enron）突然宣告破产。 安然公司2000年的总收入高达1000亿美元。 过去10年来，它一直是美国乃至世界最大的能源交易商，掌控着美国20％的电能、天然气交易。 安然坠落是从“巨额收入、利润”开始的。实际上，仅仅从会计数字一个方面已不能正常的反映企业的实际状况。 经分析得知，在安然破产前6年，该公司的现金净流量已出现负数。  现金流量表解读 了解现金流量表各项目内容 掌握现金流量表趋势分析和结构分析 第五章 金融资产 明确现金流量表的质量分析 现金流量表的解读 反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表 评估企业以下能力 未来会计期间产生净现金流量的能力 偿还债务及支付投资报酬的能力 利润和经营活动所产生的净现金流量发生差异的原因 影响或不影响现金的投资和筹资活动 现金的内容： 库存现金 银行存款 其他货币资金 现金等价物 现金流量表 经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 期限短、易兑换、流动性强、风险小 项 目 行次 一、经营活动产生的现金流量 ? ? 销售商品、提供劳务收到的现金 1 ? ? ? ? 现金流入小计 9 ? 购买商品、接受劳务支付的现金 10 ? ? ? ? 现金流出小计 20 ? 经营活动产生的现金流量净额 21 ? 二、投资活动产生的现金流量 ? ? 收回投资所收到的现金 22 ? ? ? ? 现金流入小计 29 ? 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30 ? ? ? ? 现金流出小计 36 ? 投资活动产生的现金流量净额 37 ? 三、筹资活动产生的现金流量 ? ? 吸收投资所收到的现金 38 ? ? ? ? 现金流入小计 44 ? 偿还债务所支付的现金 45 ? ? ? ? 现金流出小计 53 ? 筹资活动产生的现金流量净额 54 ? 四、汇率变动对现金的影响额 55 ? 五、现金及现金等价物净增加额 56 ? 58 六、期末现金及现金等价物余额 本期金额 上期金额 … … … … … … 直接法 以流量表中的营业收入为起点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。 间接法 净利润 经营活动现金流量 主表 补充资料 现金流量表的编制 现金流量表 现金流量表 评价企业利润的质量 分析企业的财务风险 预测企业未来现金流量 目的：