中级经济法预科讲义.docVIP

内部真题资料，考试必过，答案附后 一、预科班的教学内容——讲解经济法中税法的规定 在2010年的考试中，税法这两章的分值达到了28分。对顺利通过考试起着重要的作用。 税法这些章节不仅专业性强，还涉及到计算，很多考生学起来觉得困难。 二、预科班的教学方法——结合考试题型、围绕重点考点进行讲解，夯实基础、强调理解。 2010年中级会计职称经济法命制了单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题五个题型。下面展示一下2010年中级职称经济法基础考题中于税法章节有关的分值分布状况： 章节 单选 多选 判断 简答 分数小计 增值税 2题2分 1题2分 1题5分 4题9分 第六章 消费税 2题2分 1题1分 3题3分 第七章 企业所得税 3题3分 6题12分 1题1分 10题16分 小计 7题7分 7题14分 2题2分 1题5分 17题28分 专题1：增值税基本原理、征税范围及税率 一、增值税基本原 增值税是以商（含应税劳务在流转过程中产生增值为计税依据而征收的一流转税 增值额与理论增值额与法定增值额之分 理论增值额于法定增值额可能一致也可能不一致各国增值税可按照固定资产处理不同分为三种类型——生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税 从增值额角度看 增值税类计算增值额时可扣除的非增值项备 生产外购的中间产品价不可扣外购固定资产价 收入外购中间产品价值和固定资产折与理论增值额相 外购中间产品价值和固定资产投使纳税人生产应税产品的消费部生产资料都不含 我国200年实行了增值税的全面“转型”我国增值税由过去的生产型增值税转为消费型增值税 【例题·单选题200年我国增值税实行全面“转型”指的是 ．由过去的生产型转为收入 ．由过去的收入型转为消费 ．由过去的生产型转为消费 ．由过去的消费型转为生产 【答案C 二、增值税征税范 增值税的征税范围包括：销售或进口的货物（有形动产；提供加工、修理修配劳务现行增值税征税范围侧重于销售货物 （一）销售货 【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范的是? ?）。201年 ．销售电 ．销售热 ．销售天然 ．销售房地 【答案D 【难点之一】——视同销售货 视同销售的具体表 （1）将货物交付其他单位或者个人代销； （2）销售代销货物； （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 【例题·多选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将委托加工收回的摩托车用于个人消费 【答案】AD 【难点之二】——混合销售 （1）混合销售的概念：一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非应税劳务。 （2）混合销售的特点：销售货物与提供营业税劳务之间存在因果关系和内在联系。 ）混合销售涉税处理的基本规定：按企业主营项目的性质划分应纳税种。一般情下缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税缴纳营业税为主的企业的混合销售交业税 ）混合销售涉税处理的特殊规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货的销售额和非增值税应税劳务的营业额并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税未分别核算的由主管税务机关核定其货物的售额 ①销自货物并同时提供建筑业劳务的行为 ②财政部、国家税务总局规定的其他情形 ）其他有关混合销售的规定——涉及与营业税的划分 比如，缴纳增值税的混合销售还包括，销售林木同时管护；随同软件销售提供的软安装维护费、培训费 【例题·单选题】下列各项中，属于应纳增值税混合销售行为的是 ．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳 ．汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服 ．塑钢门窗销售商店在销售产品的