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高新技术企业汇算清缴申报表填写注意事项 苏州智为铭略企业管理有限公司 李晓明 高新技术企业所得税汇缴已经接近尾声，在填写高新技术企业所得税 汇算清缴申报表过程中，哪些数据出现异常，可能会引起税务部门的检查， 智为小编为大家总结如下： 一、企业职工人数 《企业基础信息表》中104 从业人数，4. “104 从业人数”：填报纳税 人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企 业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“资产总额”口径。 《高新技术企业优惠情况及明细表》五、本年职工总数，11.第 12 行 “五、本年职工总数”：填报纳税人本年在职、兼职和临时聘用人员。在 职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别。兼职、 临时聘用人员全年须在企业累计工作 183 天以上。 可能存在差异的原因分析： 1、从业人数中含有劳务派遣，而本年职工总数不含； 2、本年职工总数里面含有兼职和临时聘用人员，而职工人数填报时， 未将这两类人包含在内。 二、高新技术企业研发费用 《高新技术企业优惠情况及明细表》七、归集的高新研发费用金额 （16+25），归集口径是高新口径研发费用，应该与未来申报高企时研发费 用专审报告中数据保持一致； 而《期间费用明细表》中研究费用，应该是按照会计口径填列； 其中： 销售 管理 其中： 财务 其中： 境外支 行次 项目 费用 费用 境外支付 费用 境外支付 付 1 2 3 4 5 6 1 一、职工薪酬 * * * * 2 二、劳务费 * * 三、咨询顾问 3 * * 费 四、业务招待 4 * * * * 费 五、广告费和 5 * * * * 业务宣传费 六、佣金和手 6 续费 七、资产折旧 7 * * * * 摊销费 八、财产损 8 耗、盘亏及毁 * * * * 损损失 9 九、办公费 * * * * 10 十、董事会费 * * * * 11 十一、租赁费 * * 12 十二、诉讼费 * * * * 13 十三、差旅费 *