25个难处理的会计实务问题整理.pdfVIP

25 个难处理的会计实务问题整理 01. 补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行 财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入” 科目属 “损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在 “损益表” 中反映，期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其 它业务利润”项目中反映。 02. 被税局检查需要补交的所得税处理 (1) 调整应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交所得税 (2) 将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利 润分配 -- 未分配利润贷：以前年度损益调整 (3) 补交税款时 借：应交税金 -- 应交所得税 贷：银行存款 对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以 前年度损益调整”项目来反映。 03. 促销品的账务处理问题 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用 小规模纳税人 借: 营业外支出 贷: 库存商品 应交税金 --