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31 重组贷款 1 、概念 （ 1 ） 重组贷款 是指贷款人由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借 款合同还款条款作出调整的贷款。 （ 2 ） 需要重组的贷款 是指借款人财务状况恶化或无力还款，贷款人需要 与借款人协商调整借款合同但尚未调整前的贷款。 注意： 重组贷款既要满足“由于借款人财务状况恶化，或无力归还贷款” 的 要求，也要符合“对借款合同还款条款作出调整”，同时最重要的 是 借款主体不变 。 2 、形式 （ 1 ）减免部分或全部表外利息的贷款； （ 2 ）以清收利息为目的的借新还旧； （ 3 ）以保全资产为目的的借新还旧。 32 重组贷款 3 、 重组贷款分类 （ 1 ）首先判断是否属于需要重组的贷款，然后再分类。 （ 2 ）在实施重组前至少分为 次级类 。 （ 3 ）重组后设置 6 个月的观察期， —— 在重组实施后 6 个月内为观察期，观察期内不可调高分类 类别；如果借款人按修订条款正常还本付息 6 个月， … 可调升至正常或关注类； —— 但观察期满 6 个月后一旦出现延迟付息，仍应将该笔贷款 降为原级别，并再观察 12 个月；如果借款人在观察期内 情况发生不好的变化，或不能按时还本付息，则应下 调一个类别为可疑类。 注： 不良贷款最终被其他关联或非关联的企业接收，如果债务人经过审计 的财务报表显示其具有很强的经济实力和偿债能力， 可以调升 至正常 或关注类；否则，至少应被列入次级类。 33 逃废债贷款的分类 1 、概念 逃废债务 是指企业（借款人）在改制过程中，没有按照法律、法规、制 度的规定落实贷款人债权、或债务承担比例不当、或清偿金额不足，造 成贷款人债权被悬空或损失的行为。 2 、逃废债务的行为 （ 1 ）企业进行兼并、合资、分立、股份制等形式改制时，不按规定与贷款 人重新签订借款合同或债务转移协议并落实担保的； （ 2 ）借款人对其资产实行租赁、承包经营时，在租赁、承包合同中没有明 确落实原贷款债务偿还责任的； （ 3 ）企业在破产时，没有做到关门走人，而是原班人马继续经营的，或 者法院违反《民事诉讼法》、《破产法》的规定，将破产财产或抵 押给贷款人的资产用于职工安置及支付其他费用的； （ 4 ）企业以明显低于公允价值的价格出售其财产的； （ 5 ）企业改制过程中未经贷款人同意擅自处置抵押物的； 34 逃废债贷款的分类 （ 6 ）企业改制过程中，隐匿、私分、转移、抽逃、无偿转让企业财产的； （ 7 ）企业改制过程中，多头开户转移资金逃避还款责任的； （ 8 ）地方政府或有关部门决定关闭或注销，有行政干预逃废债务嫌疑的； （ 9 ）其他违反法律、行政法规的规定不相应承担贷款人债权的行为。 3 、逃废债贷款的分类 对所有的有逃废债行为或嫌疑的借款人的债务，无论是恶意的，还是非恶 意的，均应以借款人是否能偿还债务为基础进行分类，至少分为 关注类 。 35 借新还旧贷款的分类 属于贷款期限不匹配的借新还旧，按核心定义进行分类； 属于清收利息的借新还旧或保全资产的借新还旧，应纳入重组贷款的范 围，至少分为次级类。 36 贷款逾期时间与分类的关系 ? 贷款是否逾期、逾期时间长短是风险分类的重要参考因素或参考指标。 一般情况下 ? 注 1 ：如有国债、金融债券、存单、 100% 保证金作为质押，贷款本金和 / 或利息逾期 但未超过 3 个月（含）的，可分为正常类。 ? 注 2 ：例外情况如符合以下所有条件，可不列入可疑类： （ 1