会计电算化之库存管理核算系统实验指导书.pdf

{库存优化管理}会计电算 化之库存管理核算系统实 验指导书 《会计信息化—库存管理存货核算系统》 实验指导书 会计学院 会计信息化系 2005 年 8 月 目录 实验一 《存货子系统》业务流程分析 1 实验二 《存货子系统》数据处理流程分析 1 实验三 《存货子系统》功能分析2 实验四 《存货子系统》数据字典及数据库设计2 实验五 建立《存货子系统》数据库 3 实验六 《存货子系统》基本窗口设计4 实验七 《存货子系统》软件编程——码表处理 44 实验八 《存货子系统》软件编程——单表处理 47 实验九 《存货子系统》软件编程——导入导出处理 53 实验一《库存管理存货核算系统》业务流程分析 实验目的： 分析《库存管理存货核算系统》的业务流程，画出《存货子系统》业务流程图。 实验环境： 安装 Windows 操作系统、Word 软件、Visio 软件等。 实验方式： 分组进行。 上机机时： 2 机时 实验内容： 1 、《库存管理存货核算系统》业务流程描述。 为了深入了解存货核算与管理的特点，我们首先分析手工条件下存货核算与管理的业务 处理流程，掌握存货出库、入库、期末结账、对账以及管理分析的过程。 存货包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品等。在手工条件下，当存 货到达企业并办理入库手续后，除了仓库保管员要登记存货数量账外，财会部门也要根据各 种凭单（如入库单、验收报告等）登记存货明细账，反映存货增加等经济业务；当各个部门 领用存货时（如生产车间领用材料用于生产、销售部门领用产品用于销售），仓库保管员又 要登记存货数量账，财会部门又要根据各种凭单（如入库单等）登记存货明细账，反映存货 减少等经济业务；定期编制记账凭证传递到总账子系统，登记总账。此外，还要及时为管理 提供各种存货报告，如存货状态报告、ABC 存货成本分析报告、超储积压存货分析报告等。 下面我们对入库流程、出库流程以及期末结账和管理分析流程进行分析。 （1）存货核算与管理——入库流程分析 当采购部门或者供应商将存货送入仓库，生产部门或者物流部门将生产的产成品送入仓 库，入库业务便开始进行了。 ① 仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时性，根据事先设定 的送货接收标准，判定是否收货。 ① 如果可以收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样存货移入质检 部门，进行抽样检验。 ① 如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，并编制验收报告。 ① 将验收报告传递给仓库和财务部门。 ① 仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。 ① 登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将相应的单据传递到财务 部门。 ① 财务贲门根据入库单、验收报告编制记账凭证。 ① 存货核算会计审核凭证，登记存货明系账，并将凭证传递到总账子系统。 ① 总账会计定期根据记账凭证登记总账。 （2）存货核算与管理——出库、期末处理与管理的分析流程 当生产部门提出领料申请、销售部门提出发运产品时，出库业务便开始进行；到会计期 末进行相应的处理，并提交各种管理分析报告。 ① 仓库保管员接到各车间、用料单位提出的领料申请，或者销售部门提出的发运请求， 经审核单据后，编制出库单，并发出存货。 ① 仓库保管员登记相应存货出库数量和结存数据，即存货三级账，并将相应的单据传 递到财会部门。 ① 财会部门会计人员根据出库单等单据编制记账凭证，登记存货明细账，并将凭证传 递到总账子系统。由于存货种类繁多、数量大、收发业务频繁，存货成本计算比较复杂，为 了满足不同企业对核算的需要，存货可以按计划成本计价，也可按实际成本计价。按实际成 本计价时，存货成本可以按照加权平均、移动加权平均、先进先出、后进先出和个别计价等 方法进行计算。 ① 期末处理。财务部门期末对存货进行实地盘点，编制盘盈盘亏表，经审批后通知仓 库、财会部门修改相应的存货一级、二级以及三级账。由于存货数量账（三级账）、存货明 细账（二级账）、总账（一级账）是由不同的人员编制的，因此，会出现账账不一致的问题。 因此，期末还需要进行三级账的核对工作，很多企业要花费一定的人力物力每月必须进行对