全程利润一体化经理培训精选文档.pptVIP

间接费用分配规则 - 营销 间接费用 计 算 规 则 产品费用 某销售处研发费用 = 该销售处各产品收入× 所属产品经营部费用率 总部费用 某销售处总部费用 = 预算总部费用 /12* 考核月份 康讯费用 某销售处康讯费用 = 预算康讯费用 /12* 考核月份 全程利润算式 项目 主营业务收入 减： 主营业务成本 税金及附加 直接费用 间接费用 加： 其他业务利润 公司投资 考核调整项 全程利润 其它事项 ? 其它业务利润 软件退税、科技拨款、产品类子公司营业外收入 ? 公司投资 设备投资、产品战略投资、营销战略投资 ? 其它调整项 非正式合同设备使用费； 不良质量成本转移； 高龄应收帐款的罚提； 存货资金占用费 …… 目录 ? 第一部分 全程利润 ? 第二部分 全程利润推进举措 指引决策 评估业绩 —— 揭开全程利润的面纱 全程利润学习要点 ? 全程利润 ? 全程利润概念及算式； ? 主营业务收入、主营业务成本、资产减值、直接费用、间接 费用等概念及确认原则； ? 影响全程利润关键要素； ? 全程利润计算流程。 ? 推进举措 ? 市场选择； ? 项目商务：毛利、全生命周期盈利结构、商务收官谈判； ? 项目风险：汇兑损失、工程界面、方案配置； ? 物流交付：合同传递、物流成本、工程成本、工程进度； ? 项目费用：人员效率、车辆费用、住宿费用。 目录 ? 第一部分 全程利润 ? 第二部分 全程利润推进举措 你知道工作的方向么？ ? 如何正确引导经营行为实现公司目标？ ? 如何评价经营单位盈利能力？ 全程利润，靠近，再靠近 有效值 全程利润 净利润 全程利润是将公司所有发生的收入、成本、费用，计算或分配至每一业务单位，除直接支 出外，还包括代办支出、以及更多业务单位不可控的分摊费用等，全程利润之和趋近于公 司对外报表利润，核算细则也更加接近外部会计准则。全程利润分解可以更加真实体现业 务单位的盈利情况，为公司领导提供决策信息支持，将股东对公司的经营压力有效传递到 公司内各经营单位。 全程利润的考核思路 —— 两个维度考核 产品 营销 A10 CDMA-BSS TD …… 伊 朗 代 表 处 德 里 一 处 巴 西 代 表 处 …… 全程利润计算流程示意图 考核科 考核奖励办 考 核 政 策 全程利润 DSS 展示 原始数据 财务管理部 财税报告部 物流体系 海外财务部 多部门协同作业： 由考核奖励办公室制定考核政策，涉及海外财务部、财税报告部、 财务管理部、物流体系等多个部门提供数据信息，最后在考核科完成最终计算，并在公司 的经营决策支持系统 DSS 上展示结果。 全程利润算式 项目 主营业务收入 减： 主营业务成本 税金及附加 直接费用 间接费用 加： 其他业务利润 公司投资 考核调整项 全程利润 全程利润算式 项目 主营业务收入 减： 主营业务成本 税金及附加 直接费用 间接费用 加： 其他业务利润 公司投资 考核调整项 全程利润 关于收入的几个问号 疑问 1 、为什么订货增长这么大，还没有利润？ 订货不就是收入吗？收入和发货有何区别 ? 疑问 2 、款都收回来了怎么没有收入啊？是不 是只有收了款才有收入？我在什么情况下收了 款才有收入？ 什么是收入 收入 发货 订货 订货额 ：是指公司各经营单位直接签订的合同额。 发货额 ：公司与客户正式签订的合同之合同额，原则上在发货完成后确认为“发货额”。 收 入 ： 按公司对外报告的收入确认原则确认，是以风险转移为确认依据的。 收入确认关键点依合同类型而不同！ 合同类型 收入确认的关键点 手机合同 发货 备件合同 取得到货证明 系统设备纯供货合同 取得到货证明 纯工程合同 取得初验证书 取得终验证书 服务、维护、培训合同 收款 国内建造合同 取得到货证明 取得初验证书 取得终验证书 国际建造合同 促进工程进度 取得初验证书 取得终验证书 一、主营业务收入 —— 收入确认规则 为什么这么麻烦？ ? 完工百分比法的小故事 ? 小黄是个工程项目经理，负责总合同金额 1 亿元的某 TK 建造项目，到年底了， 工程完成了 80% 。经理问起今年利润如何，他想，收到 5000 万的预收款，发 生了 6500 万的支出，所以亏损了 1500 万元。经理一气之下，给他撤换了。 接任的经理在第二年又发生了 2000 万支出，把剩余的工程完成了，赚了 1500 万，经理一高兴给了 50 万的奖励。 ? 小黄不解，找到朋友会计师小李，哭诉道：“我做了 80% 只花了 6500 万， 他做了 20% 就花了 2000 万，我做得比他好，为什么他得到了奖励，我却被撤 换了。” ? 小李解释道：“工程项目的利润不能按现金的收入和支出相减进行计算， 你第一年应该按 80% ，也就是 8000 万确认收入，那么你