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S 31 黄亮和李燕的创业故事（二十九）：现金流量计划 项目 序号 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合计 月初现金 ⑴ 0 150 -696.5 -371 255 503 972 1600 2228 2856 3484 — 现 现金销售 ⑵ — 238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 954 7870.5 金 赊账销售 ⑶ — 0 238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 6916.5 流 销售总收入 ⑷ — 238.5 715.5 1113 1431 1749 1908 1908 1908 1908 1908 14787 入 贷款 ⑸ — 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 业主投资 ⑹ 1700 — — — — — — — — — — 1700 可支配现金 ⑺ 1700 388.5 19 742 1686 2252 2880 3508 4136 4764 5392 — 现金采购 ⑻ — 145 290 387 483 580 580 580 580 580 580 4785 赊账采购 ⑼ — 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 工资 ⑽ — 0 0 0 600 600 600 600 600 600 600 4200 营销和促销 ⑾ — 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 500 现 保险费 ⑿ — 240 — 0 0 0 0 0 0 0 0 240 金 维修费 ⒀ — 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 300 流 电费、电话费 ⒁ — 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 200 出 设备购买 ⒂ — 200 0 0 0 0 0 0 0 0 0 200 工棚、台子 ⒃ 1200 — — — — — — — — — — 1200 工具、晾晒架 ⒄ — 400 — — — — — — — — — 400 开办费 ⒅ 350 — — — — — — — — — — 350 贷款本息 ⒆ — — — — — — — — — — — — 增值税 ⒇ — — — — — — — — — — — 891 附加税 -21 — — — — — — — — — — — 35.64 个人所得税 -22 — — — — — — — — — — — 410.75 现金总支出 -23 1550 1085 390 487 1183 1280 1280 1280 1280 1280 1280 12375 月底现金 -24 150 -696.5 -371 255 503 972 1600 2228 2856 3484 4112 — S 1 第八步 : 制定利润计划 （本步我们用 16 学时来完成） S 2 教学目标 ? 懂得利润来自产品销售收入与产品成本的差额。 ? 学会成本计算和制定价格的方法。 ? 进一步学习销售收入预测的方法。 ? 学习制定现金流量计划。 ? 知道如何筹集资金。 S 3 在这一步，我们将带你对下列主要 问题做出决策： ? 制定销售价格 — 你卖出的东西，要顾客付多少钱。 ? 预测销售收入 — 你能从前 12 个月的销售中挣多少钱。 ? 制定销售和成本计划 — 看看你是挣钱，还是赔钱。 ? 制定现金流量计划 — 你是否有足够的资金保证企业正常运 转。 S 4 一、制定销售价格 案例：张贵和他的砖厂 ? 情况 —— 张贵先生在成都郊区创办了一家砖厂。 他向这个快速发展的城市的建筑工地供砖，每块 砖卖 1 角钱。他很担心，因为过去几个月里他都没 有盈利。他决定采取更加大胆的促销活动来增加 他的销售。结果是他的销售量大大地增加了，但 赔了更多的钱！ ? 问题 —— 张贵先生的问题是什么？它是市场营销 问题还是管理问题？请各小组讨论，并选派一个 代表发言。 S 5 这个案例告诉我们： ? 每个企业都会有成本，作为业主，我们必须要了 解经营企业的成本； ? 只有收入大于成本，企业才能盈利。 ? 要确定收入，就要制定价格，价格制定不能随心 所欲，首先要看你产品或服务的成本，还要讲究 一定的方法 。 ? 制定价格有两种主要方法： 成本加价法、 竞争价格法 S 6 什么是成本加价法 ? 成本加价法 就是将制作产品或提供服务的全部 费用加起来，除以产品或服务总数量，得出单 位成本价格，然后在单位成本价格基础上加上 一定比例的毛利润就得出销售价格。简言之， 就是以单位成本为基数，加上一定比例的毛利 率。 ? 单位价格﹦单位成本﹢（单位成本×毛利率） ﹦单位成本×（1﹢毛利率） （ 注意 ：实际计算时还要加上单位产品税金 ） S 7 了解自