原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
索引号:表 4 - 63
索引号:
(审计机关名称)
应付票据审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1 .取得或编制应付票据余额明细表(见附表) ，检查：
年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录 一致。
年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这 些差异进行调查分析。
从明细表中抽取一定的项目，向票据持有人函证，确定应付票据 的余额是否正确。
从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭 证，执行以下审计步骤：
审阅摘要栏与金额栏，检查与应付票据有关的物资购买或工程 价款结算业务是否合规。
将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单 价、金额是否一致。
对照“应付票据备查簿”，检查：开出票据时，是否已及时、 全部入账，并与对应科目“器材采购”、“建安工程投资”等的记录一致。 票据到期付款时，是否转销应付票据，并与对应科目“银行存款”的记
录一致。
对于计息的应付票据，根据“应付票据备查簿”上的记录复算应
文档评论（0）