企业所得税会计分录81394说课讲解.docVIP

企业所得税会计分录 1、按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金 -- 应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得 4、缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 5、重新分配利润 借： 利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整 7、重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 - 未分配利润 8、经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款 10、免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金 -- 应交所得税 借：应交税金 -- 应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 一、基本知识 （一）法律法规 一、填空题 1．国家制定的环境保护规划必须纳入国民经济和社会发展计划，国家采取有利于环境保护的经济、技术政策和措施，使环境保护工作同______经济建设______和社会发展相协调。 2．《江苏省环境保护条例》于______1997_______年_____8___月_____16____日公布施行。 3．《中华人民共和国环境保护法》规定：开发利用自然资源，必须采取措施保护_生态环境_。 4．建设项目中防治污染的措施，必须与主体工程_同时设计_、同时施工_、同时投产使用_。 5．对造成环境严重污染的企业事业单位，应当__限期治理__________。 6．《中华人民共和国水污染防治法》规定：禁止在江河、湖泊、运河、渠道、水库_最高水位线以下的滩地和岸坡堆放、存贮固体废弃物和其他污染物。 7．国家对严重污染大气环境的落后生产工艺和严重污染大气环境的落后设备实行淘汰制度。 8．《中华人民共和国大气污染防治法》规定：国家采取有利于煤炭清洁利用的经济、技术政策和措施，鼓励和支持使用___低硫份____、_低灰份_的优质煤炭，鼓励和支持洁净煤技术的开发和推广。 9．国家对从事建设项目环境影响评价工作的单位实行___资格审查制度_____。 10．《中华人民共和国水污染防治法》规定：向农田灌溉渠道排放工业废水和城市污水应当保证其下游_____最近的____灌溉取水点的水质符合农田灌溉水质标准。 二、单项选择题 1．我国制定环境保护法，是为保护和改善____B___，防治污染和其他公害，保障人体健康，促进社会主义现代化建设的发展。 A．人民生活环境 B．生活环境与生态环境 C．人民生活和生态环境 D．生态环境 2．现行的《中华人民共和国环境保护法》是_______C________公布实施的。 A．1989年2月6日 B．1982年12月26日 C．1989年12月26日 D．1989年12月1日 3．《江苏省环境保护条例》适用于在本省行政区域内的______B___________。 A．一切企事业单位 B．一切单位和个人 C．一切排放污染物的企事业单位和个人 4．我国环境保护法规定，一切单位和个人都有保护环境的义务，并有权对污染和破坏环境的单位和个人进行___D____。 A．检举 B．控告 C．投诉 D．检举和控告 5．国家环境质量标准是由____A_____制定的。 A．国务院环境保护行政主管部门 B．全国人大常委会 C．中国环境监测总站 D．国家技术监督局 6．《中华人民共和国环境保护法》规定，对本辖区环境质量负责的是____D___。 A．地方各级人民政府环保部门 B．地方各级人民政府建设部门 C．地方各级人民政府卫生部门 D．地方各级人民政府