《企业财务会计》课件 学习情境1 货币资金业务核算.pptVIP

学习情境1 货币资金业务核算 库存现金 银行存款 其他货币资金 货币资金 学习子情境1.1 库存现金业务核算 能力目标 能正确填制与库存现金有关的业务单据 能根据实际发生业务进行库存现金的账务处理 知识目标 熟悉现金管理和控制制度 掌握现金收支的账务处理流程 一、现金管理 1、现金的使用范围 职工工资、津贴 个人劳务报酬 根据规定颁发给个人的科学技术文化艺术、体育等各种奖金 各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资的款项 出差人员必需随身携带的差旅费 结算起点(1000元人民币)以下的零星支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 2、库存现金的限额 3、现金收支要求 不准坐支现金 不准白条项库 不准套取现金 不准公款私存 不准设立小金库 4、现金的内部控制 岗位责任制 钱账分管、 票据印鉴分管 不得由一人办理现金业务的全过程 授权批准制 常规授权和特别授权 授权审批的内容 收支业务流程 收入 支付 支付申请；支付审批；支付复核；办理支付 。 内部稽核 稽核人员 盘点核对 二、库存现金的核算 （一）现金的总分类核算 1、账户设置 1、现金收入的核算 从银行提取现金 职工出差报销时交回的剩余借款 收取结算起点以下的零星收入款 收取对个人的罚款 无法查明原因的现金溢余 2、现金支出的核算 企业按照现金开支范围的规定支付现金时 借