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我国现阶段企业集团资金管理研究 摘要：我国的企业集团随着 经济体制改革的不断深化而孕育产生和走向成熟， 逐步形成以一 个实力雄厚的大型企业为核心， 以产权联结和产品、技术、经济成套契约为纽带， 以母子公 司为主体的具有多层次结构的多法人经济联合体。 市场经济条件下的企业提出了企业管理以 财务管理为中心，财务管理以资金管理为核心的管理理念， 刷新了人们企业管理的观念， 大 多数独立法人企业的经营管理水平得到提升。 关键词：我国；企业集团；资金管理； 前言 我国自1978年起开始进行经济体制改革，由计划经济体制逐步向市场经济体制转轨。 在这一过程中，国有企业的改革居于十分重要的地位。 明智的国有企业管理者吸收了国外企 业的成功经验，树立核心企业， 发展关联企业，逐步实现了独立企业的战略性转移。然而， 企业集团的产生与发展向企业管理的各要素提出了适应性要求， 企业管理的各要素又不同程 度的推动或制约着企业集团的发展壮大。 一、企业集团的概述及基本特征 企业集团一词最早出现于 20世纪50年代的日本，现今学术界对企业集团的一般定义为 ： 企业集团是以产权为主要联结纽带， 同时结合企业之间的协议方式为补充纽带的多法人企业 联合组织。随着经济全球化的发展和科学技术的进步，企业集团在世界各国经济与社会生活 中占有越来越重要的地位。其主要具有以下特征。 多法人。企业集团是由多个法人组成的企业联合体。从 法律地位上看，企业集团本 身不是法人，不具有独立承担民事责任的主体资格， 也没有相应的企业法人财产权。 企业集 团内部各成员企业则是独立的法人，有其独立的财产并承担民事责任。 具有联结纽带。企业集团的各成员企业之间主要是由控股、参股所产生的资本纽带 相联系，此外还可以具有经营、技术、人事、契约等多方面的联结纽带。 多样化经营。企业集团一般都不是从事单一产品的生产与经营，为了充分利用资源、 分散经营风险，企业集团往往横跨几个经营领域或行业。 二、我国企业集团资金管理的原则 集中性原则 集中性原则体现集权管理思想，是要保证在集团内迅速而有效地控制集团全部的资金， 并使这些资金的保存与运用最优化。其原因在于 ：一般地说，国内企业集团正处于发展状态 中，资金这种资源的短缺性都或多或少的存在于企业中， 因而，企业不可能在所有方面平均 地运用其资金，必须把资金集中投放于个别具有重要战略价值， 对竞争成功具有决定性的方 向上，集中力量，突破一点，以形成超过竞争对手的差别优势，使企业在竞争中处于有利地 位。 协同性原则 协同性原则有几方面的含义：一是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系 ； 二是对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系； 三是战术资金与战略资金之间要有 合理的比例关系；四是集团内部各部门之间的相互调剂相互融通资金的关系； 五是与集团外 部的企业或合作者共同协调和投放资金， 达到成果共享，利益均沾，特别是与竞争者的协调， 能起到单纯竞争起不到的作用。 权变性原则 权变性原则要求企业集团的资金投放与管理不能一成不变， 而必须及时根据企业外部环 精品文档 境和对手的变化等做出相应调整。当集团各子 （分）公司的管理尚弱、应变能力和竞争能力有 限时，或者集团总部为了对有关重要产品的制造、营销和技术转让等取得最有效率的控制、 指挥和协调，以便集团总部达到其全球经营战略目标时， 对货币资金的投放和管理宜采取集 中控制。 三、如何加强企业资金管理 资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理 ，是 企业从筹集资金到产品销售、现金回流全过程的组织、控制、 协调的全过程。加强企业资金 管理应注意： 1、加强资金协同管理 资金是企业发展运行的 血液”，所以企业要保持良好的协同发展，就必须充分发挥资金 运用的协同效应。资金协同的管理主要做到以下几点： 一是战术资金与战略资金之间要有合 理的比例关系；二是各部门业务经营资金有统 一、合理的规划；三是对不同职能之间的资金 投入要保持合理的比例关系， 对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系； 四是企业 内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通。 2、加强资金效益的管理 加强资金效益的管理是指企业应尽可能将资金投放到提高企业盈利能力的项目上， 使更 多的资金参与周转。当然，效益性与企业资金的流动性存在一定的矛盾，往往获利大的项目 占用时间长，变现能力慢，风险较大。为了满足流动性的要求 （如偿债，支付各种款项，对付意 外事件等），企业只有将部分货币资金投放于获利性较小但流动性强、风险低的项目上，才 能应付短期偿付的需要。 3、加强资金时机的管理 加强资金时机的管理就是要求企业的资金投放与管理不能一成不变，而必须及时根据企业外部环境和对手的变化等做出相应调整。 当企业为了