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房地产税收制度与政策总复习一览表 税 种 纳税人 课税对象 计税依据 税 率 纳税地点和期 限 免税的情形： 房 产 税 拥有房屋 产权的单位 和个人 房产（在城 市、县城、建 制镇、工矿区 征收） 非出租：房产原值 一次减10—30%后 的余值，出租的房 产：按房产租金收 入计。 比例税率： 房产余值征的为 1.2%. 房产租金收入计征的 为12% 在房产所在 地缴纳. 按年计征 免征1、国家机关、团体、军队自用的房产； 2、财政部门拨付事业经费单位自用的房产；3、 宗教、寺之庙、公园、名胜古迹自用的房产； 4、个人所有非营业用房；5、经财政部批准免 税的其他房产 城 镇 土 地 使 用 税 拥有土地 使用权的单 位和个人 在城市、县 城、建制镇、 工矿区范围内 的土地 以纳税人实际占用 的土地面积为计税 征收。 幅度定额税率 大城市0.5?10兀，中 城市0.4?8兀，小城 市0.3?6元,县城建 制镇工矿区0.2?4兀 土地所在的 税务机关征 收。按年计征 （各地可确定按 月、季、半年 等不同期限征） 免征1、国家机关、团体、军队自用的土地； 2、财政拨付事业经费单位自用的土地；3、宗 教、寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；4、 市政街道、广场、绿化地带等公共用地；5、 直接用丁^林牧渔业的生广用地；经批准开山 填海改造的土地自使用月起免缴 5?10年；7、 由财政部另行规定的能源、交通、水利等设施 土地。 耕 地 占 用 税 占用耕地 建房或非农 业建设的单 位或个人 占用耕从事 非农业建设的 行为,3年前种 植农作物的土 地也视为耕地 以纳税人实际占用 的耕面积为计税依 据，按照规定税率一 次性计算征收. 定额税率（元/M2）: 以县为单位：人均耕 地1亩以下2?10, 1?2亩为1.6?8,2? 3亩为1.3?6.5, 3亩 以上为1?5。 所在地税务机 关。纳税期限： 为土地部门批 准占用耕日起 30日内缴纳） 免税范围1、部队军事设施用地；2、铁路沿 线、飞机跑道和停机坪用地；3、炸药库用地； 4、学校幼儿园、敬老院、医院用地。 加成征收：1、经济发达地区不得超过规定税 额的50%, 2、两年不使用的加征2倍以下的 耕地占用税 精品word文档值得下载值得拥有  土 地 增 值 税 有偿转让 国有土地使 用权、地上建 筑物及其附 着物的单位 和个人 转让房地产 所取得的增值 额（转让房地 产的金额包括 货币、实物和 其它收入） 中增值额未超过 50%的为 30%, 50%?100%,为 40%, 100%?200%为 50%, 200以上的为 60% 超额累进税率。 应纳税额为： 、增值额x 30%, 、增值额X 40% 一 扣除项目X 5%, O、增值额x 50% 一 扣除项目x 15%, ?、增值额X 60% 一 扣除项目x 35% 转让房地产合 同签订之日起 7日内到房地 产所在地的主 管税务机关办 理纳税申报。 免伽:围1、建造普通标准住宅出售，其土地 增值额未超过扣除金额的20%的；2、因国家 需被政府征用的房地产；3、因城市规划、 国家建设的需要而搬迁的，由纳税人自行转让 原房地产的免征土地增值税。 契 税 转移土地、房 屋权届，承受 的单位和个 人 发生产权转移 变动的土地、 房屋。 一般以双方当事人 签订契约的价格为 计税依据。征收机 关也可以评估价格 为计税依据。 税率为：3%?5% 由承受人自合 同签订之日起 10日内办理纳 税申报手续。 免员围1、机关、事业单位、团体、军事单 位承受土地、房屋用丁办公、教学、医疗、科 研和军事设施的；2、城镇职工，按规定第一 次购买公有住房的；3、因小可抗力火失住房 而重新购买住房的；4、纳税人承受荒山、荒 滩、定地等土地使用权，用丁农林牧渔生广的。 企 业 所 得 税 我国境内（除 外商投资企 事业和外国 企业外）实行 独立核算的 企业或组织 企业在（1年） 内取得的生产 经营所得和其 他所得征收 每个年度收入总额 一准予扣除项目的 金额为计税依据 实行比例税率有： 法定税率33%;优惠 税率18%和27% 年应纳税额在3万 元（含3万）的减按 18%征收。3万元以上 10万元（含10万） 的按27%征收所得 税。 按年计算，分 月或分季度预 缴年终后4个 月内汇算活缴 无 精品word文档值得下载值得拥有  外商投资企事业和 外国企事业所得税 对（中国境内 的）外商企事 业和外国企事 业征收 1、 实行30%的比例税率，另按应纳税所得额征收3%的地方所得税; 2、 外商投资企业届能源、交通、港口、码头或者国家鼓励的其他项目减按 15%ffi; 3、 沿海经济开发区、技术开发区所在城市的老市区的生广性外冏投资企业，减按 24%征收企业所得税； 4、