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外汇管理相关知识 结售汇及付汇的具体规定 一、结售汇业务 根据 《结汇、售汇及付汇管理规定》、 《经常项目外汇结 汇管理办法》，境内机构经常项目下的外汇收入除经批准可以保留外， 应当在 外汇指定银行办理结汇。 需由外汇局审核收汇真实性的主要业务为：非 “结汇 信得过企业”超过等值20万美元以上(不含20万美元)的非贸易及单方面 转移 等其它经常项目项下外汇结汇，包括承包工程收汇、旅游收汇、捐赠收汇、技术 服务和咨询服务收汇、货运及其它收汇等。 二、 根据 《结汇、售汇及付汇管理 规定》、《关于超比例超金额预付款、佣金及先支后收转口贸易外汇支付审核暂 行办法》，境内 机构经常项目下的对外付汇在向外汇指定银行提供了所规定的 有效凭证、进行了真实性审核后，即可在外汇指定银行购汇支付 或者从外汇帐 户中对外支付。需由外汇局审核售汇真实性的主要业务有： 1、进口项下凡超过 合同总金额15%并超过等值10万美元的预付款支付； 2、出口项下凡超过合同 总金额2%的暗佣和5%的明佣且超过等值1万美元的出口佣金支付； 3、先支后 收转口贸易外汇支付；4、境内机构单笔超过等值1万美元的外币现钞提取；5、 各类特殊的专项售汇等； 二、售付汇审核材料的基本要求 1、申请必须采用公函形式，并加盖单位公 章。申请要求文字简洁，内容完整，主要事项交代明确，与所提供的单据相符。 2、每次来外汇局审核时，必须带合同(协议)原件及其它有关单证的原件和复印 件，如情况特殊不能提供合同(协议)原件的，应以公函 形式作出情况说明；我 局审核后只留存复印件，原件在企业取审核件时退还企业。3、由于各外汇指定 银行向企业发送的 “到帐通知”不完全一样，银行到帐通知应盖有所在银行的印 章。4、同一合同项下需多次报批的项目，第一次来我局审核时需填具我局印制 的备案表，以便留存存档。 5、如不符合上述要求，一律退回，不进行审核。 三、办理日常审核应提供的材料 （一）结汇审核项目所需单证 1、承包工程收汇：持中标合同、发票、汇 款单办理审核； 2、旅游收汇：持报价单、合同(协议)、汇款确认书、发票、汇 款单办理审核； 3、捐赠收汇：持协议、汇款确认书、发票、汇款单办理审核； 4、技术服务和咨询服务收汇：持合同(协议)、汇款确认书、发票、汇款单办理 审核； 5、货运收汇：持合同或提单、汇款确认书、发票、汇款单办理审核； （二）售汇审核项目所需单据 1、进口项下超比例、超金额预付款，持进 口合同、对方银行开具的保函、银行汇款凭证、外汇局售汇通知单、形式发票办 理审批； 2、出口项下超比例、超金额佣金，持正本出口合同、结汇水单、佣金 协议、形式发票、银行汇款凭证和外汇局售汇通知单办理审批； 3、先支后收转 口贸易外汇支付，持进出口合同原件办理审核； 4、境内机构单笔超过等值1 万美元的外币现钞提取，凭出国证明、预算书办理审核； 5、各类特殊的专项售 汇提供相应单证。 外汇帐户的使用与监管 一、帐户的使用 1、开户单位办理帐户收付时，必须向银行出具 《外汇帐户使用证》。开户 银行凭 《外汇帐户使用证》规定的帐户收支范围 为开户单位办理帐户的收付业 务。任何开户单位及开户银行未经外汇局批准，不得超范围使用帐户。 2、开 户单位须按《开立外汇帐户批准书》及《外汇帐户使用证》中有关帐户最高限额、 使用期限、结汇方式等规定使用帐 户，不得超范围、超期限使用帐户。对于净 收入需结汇的帐户，开户单位应及时办理结汇。因项目进展问题需延期使用的帐 户， 应提前向外汇局申请，未经批准不得擅自延期。 二、帐户的监管 1、经批准开立的外汇帐户每年必须参加年检。开户单位须遵照 《境内机构 中资企业经常项目外汇帐户年检规定》及有关补 充规定执行。年检时间为每年 的1－4月份。帐户的具体检查工作由开户单位委托的会计师事务所进行。外汇 局每年核定一次指定 会计师事务所名单，并向开户单位公布。开户单位自行选 择会计师事务所对其帐户进行年检。2、对年检中及日常监管中发现的下列违规 使用帐户的行为，根据 《中华人民共和国外汇管理条例》、《境内外汇帐户管理 规 定》及 《境外外汇帐户管理规定》等有关规定，可移交国家外汇管理局检查 部门予以查处：（1）未经批准开立外汇帐户；（2）出租、出借、转让外汇帐户； （3）擅自改变帐户使用范围；（4）擅自超出外汇局核定的帐户最高金额、使用 期限使用帐户； （5）违反其它有关外汇管理规定。 三、转户及闭户 1、转户： （