现金流量表析步骤.pptVIP

第二章现金流量质量分析  第二章现金流量质量分析 教学目的 (1)掌握现金流量表质量的概念以及结构 (2)掌握现金流量表中关于现金流量的分类 (3)掌握现金流量的质量分析方法和程序 (4)掌握影响企业现金流量变化的主要原因; (5)锻炼学生对现金流量表的分析能力; (6)培养小组的团队合作意识; (7)锻炼学生语言表达能力;  第二章现金流量质量分析 现金流量表及现金流量的分类 ·现金流量的质量分析 ·影响企业现金流量变化的主要原因分析  引例 现金流量表异常背后的玄机—山东黄山东黄金现金流量表有三大异常: 经营性应付项目随着公司生产经营规模的扩大反而减少了; 经营性应收项目增加了,但与生产经营密切相关的应收账 款增加不多,与生产经营关系不那么密切的其他应收款却 增加了不少 请思考: 企业现金流量表的各个项目之间、现金流量表与其他报表之间的内在联系应 该是怎样的?如何认识现金流量质量?  现金流量表的内容概括起来主要是回答以下三 个问题 (1)本期现金从何而来? (2)本期的现金用向何方 (3)现金余额发生了什么变化?  第一节现金流量表及现金流量的分类 、现金流量表及相关概念的含义 现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金 和现金等价物流入和流出的报表。其主要目的是 反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资 活动等对现金及现金等价物所产生的影响。其编 制原则是收付实现制  第一节现金流量表及现金流量的分类 、现金流量表及相关概念的含义 (一)现金 与现金相关概念 二)现金等价物 (三)现金流量  第一节现金流量表及现金流量的分类 、现金流量表及相关概念的含义 (一)现金 现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付 的银行存款。具体包括:库存现金、银行存款和 其他货币资金。 (二)现金等价物 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小 的投资。  第一节现金流量表及现金流量的分类 一、现金流量表及相关概念的含义 现金流入量 (三)现金流量现金流出量 现金净额 注:企业货币资金不同形态之间的转换不会产生现金的流入和 流出,现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。  第一节现金流量表及现金流量的分类 二、现金流量表的格式 我国企业现金流量表的格式以采用直接法编制为 基础。