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中小企业税收筹划研究 摘要 税收筹划是市场经济条件下企业经营筹划及战略管理的重要组成部分。随着 我国市场经济体系的不断完善，中小企业作为一个自主经营，自负盈亏的法人实 体更多地参与市场竞争，必须对其生产经营进行全方位、多层次的运筹，其对税 收筹划的需求也渐趋强烈。目前我国绝大部分中小企业普遍存在融资难，生产技 术水平低下，产品缺乏竞争力，财务管理能力不强，经营管理不善，负担过重等 问题。中小企业如何充分利用税收筹划来降低税收负担，增强其在市场中的竞争 力是当前广大中小企业面临的一个重要课题。因此，站在企业发展全局的高度， 结合中小企业自身的情况和发展现状，开展中小企业税收筹划理论及方法的研究， 具有重要的理论指导意义和现实意义。 本论文以中小企业的税收筹划为研究主题，围绕什么是税收筹划，为何存在 税收筹划，税收筹划有何效应，怎样实施税收筹划等问题，对如何促进和改善我 国中小企业的税收筹划实践进行研究探讨。 本论文首先归纳概括了中小企业税收筹划的基本理论，明确了中小企业税收 筹划的内涵，并尝试从经济学、组织行为学、法学的角度为中小企业进行税收筹 划寻找理论依据，进而分析了中小企业税收筹划的目标及效应。随后分析阐述我 国中小企业税收筹划目前存在的问题及对策，并在分析中小企业税收筹划内、外 部环境的基础上，论证了我国中小企业进行税收筹划的必要性和可行性。之后重 点论述中小企业税收筹划的主要方法及运用，辅之以具体案例，研究分析中小企 业生命周期各发展阶段及各主要税种(增值税、企业所得税)的税收筹划方法， 并通过实例分析，进一步探讨中小企业税收筹划方法的实际运用。最后从把握税 收筹划尺度、处理税收筹划与企业战略的关系、防范和控制税收筹划风险、学习 借鉴国外的先迸税收筹划理论方法等方面，提出中小企业进行税收筹划应注意的 问题，以求促进和改善我国中小企业的税收筹划实践。 关键词： 中小企业，税收筹划，理论，方法，注意问题 PIANNINGFOR STUDYON咖TAX MEDIUM-AND-SMALL-SIZED Tax isall of businessand Planningimportant enterprise’S strategic component underthe marketeconomic market Chinas management economy．With system continuouslyimproved,Medium—and-Small-Sizedlegalentity Enterprises(SMEs)勰a becomemore and involvedinmarket their must operations competition，andproduction becarriedoutall-roundandmulti-level thedemandfortax is planning,SO planning SMEsinChinaconfront vast