首创集团 内部审计方案编审办法.pdf

审计法律部管理变 革参阅文件之八 首创集团内部审计方案编审办法 第一条 为了规范集团内部审计方案的编制、审核、调整和 实施，实现审计目标，保证审计工作质量，根据 《北京首都创业 集团有限公司关于内部审计工作的规定》，制定本办法。 第二条 本办法所称审计方案，是指集团内部审计部门为了 能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在实施审计前对审 计工作所作的计划和安排。 第三条 集团内部审计部门在实施审计前，应当制定审计方 案。 第四条 审计方案包括审计计划方案和审计实施方案。 审计计划方案是集团内部审计部门为了统一组织对集团总 部、各大板块或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工 作计划。 审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计 通知书到处理审计报告全部过程的工作安排，具体包括对不同的 审计事项制定的实施步骤和方法。 第五条 集团内部审计部门应当根据年度审计项目计划的 安排，编制审计工作方案，对审计的组织方式、分工、协作、汇 总、处理等事项作出规定，提出要求。 第六条 审计工作方案的主要内容包括： （一）审计工作目标； （二）审计范围； （三）审计对象； （四）审计内容与重点； （五）审计组织与分工； （六）工作要求。 第七条 审计工作方案由负责审计项目组织工作的集团内 部审计部门编制，并下达到具体承担审计任务的审计组执行。 第八条 审计实施方案的主要内容包括： （一）编制的依据； （二）被审计单位的名称和基本情况； （三）审计的目标； （四）审计的范围、内容和重点； （五）重要性的确定及审计风险的评估； （六）预定的审计工作起讫日期； （七）审计组组长、审计组成员及其分工； （八）编制的日期； （九）其他有关内容。 第九条 审计实施方案由审计组编制，经审计组长审核，报 集团审计部主管领导批准后，由审计组负责实施。 第十条 审计组编制审计实施方案前，应当调查了解被审计 单位的下列情况，并要求被审计单位提供下列资料： （一）股权关系、机构设置、人员编制情况； （二）职责范围或者业务经营范围； （三）银行帐户、会计报表及其他有关的纸质和电子会计资 料； （四）内部审计机构和社会审计机构出具的审计报告； （五）财务会计机构及其工作情况； （六）相关的内部控制及其执行情况； （七）相关的重要会议记录和有关的文件； （八）与审计工作有关的电子数据、数据结构文档； （九）其他需要了解的情况。 第十一条 审计组编制审计实施方案时，应当收集、了解与 审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。 第十二条 审计组对曾经审计过的单位，应当注意查阅了解 过去审计的情况，利用原有的审计档案资料。 第十三条 审计组编制审计实施方案时，应当运用重要性和 谨慎性原则，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计 的范围、内容、步骤和方法。 第十四条 集团内部审计部门和审计组在实施审计时，如果 由于客观条件发生变化或者其他原因，认为需要对审计工作方案 进行调整的，应及时作出调整。 第十五条 审计组在实施审计时，应当对被审计单位相关内 部控制进行测试、分析和评价，进一步确定审计重点、步骤和方 法，必要时可以调整审计实施方案。 第十六条 审计组在实施审计过程中，如果发现审计实施方 案中有不适应实际需要的内容时，可以根据具体情况按照规定进 行修改和补充。 第十七条 审计组调整审计实施方案时，应当向审计组所在 部门负责人说明调整理由，提出调整建议，一般事项报经审计组 所在部门负责人批准后实施，重要事项报经集团审计部主管领导 批准后实施。 第十八条 审计组在特殊情况下不能按照前条规定办理调 整审计实施方案审批手续的，可以口头请示审计组所在部门负责 人或者集团审计部主管领导同意后，调整并实施审计实施方案。 审计结束时，审计组应当及时补办审批手续。 第十九条 集团内部审计部门应当将审计工作