企业流动资金紧张的原因及缓解对策.docVIP

经典专科、本科、硕博、研究生、期刊毕业论文 仅供参考 PAGE 精心整理 仅供参考 勿用作商业用途 企业流动资金紧张的原因及缓解对策 ——以杭州慧聪装饰材料有限公司为例 摘要：流动资金是企业最具活力的资金，流动资金良性循环是企业生存发展的关键。加强对各类资产的管理，对其合理有效利用，是创造企业财富，获得利润的经济基础。流动资产是企业重要资产之一，是指能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产，是保证企业进行正常的生产经营活动所必须的资产。本文以杭州慧聪装饰材料有限公司为例，分析该公司2009-2011年的流动资金状况，找出其在流动资金运营中存在的问题，并针对其存在的问题，提出优化企业资产结构，寻求加速企业流动资金循环的对策。 关键词：流动资金，紧张，原因， 缓解对策 流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，主要指占用在货币资金、应收账款和存货等主要流动资产上的资金。流动资金好比是人体的血液，流动资金良性循环，企业才能健康发展。流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。流动资金的多寡代表企业的流动地位，流动资金越多表示流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。 一、杭州慧聪装饰材料有限公司流动资金现状分析 　杭州慧聪装饰材料有限公司（以下简称杭州慧聪）是一家专业代理及销售各类进口、国产知名品牌塑胶地板的专业公司。主营：各类国产、进口PVC地胶板；各类橡胶地板、导（防）静电地板、环氧地坪；各类运动地板、田径场；各类健身房、健身场地地面工程；承接各项装饰工程；该公司产品主要用于制药、医院、实验室、学校、幼儿园、办公楼、厂房车间、商场超市、图书馆、体育馆、酒店宾馆、健身中心、酒吧KTV等场所地面工程。截至2011年12月31日公司资产623.97万元，其中流动资产为326.74万元，负债395.84万元，所有者权益228.13万元，2011年净利润为39.09万元。公司员工约60人，年销售收入2057.30万元。 杭州慧聪流动资金结构分析（这个不知道用什么好，可以问老师） （论文题目是流动资产紧张的原因及缓解对策，首先要写明从哪里可以看出企业的流动资金是紧张的，要算出企业近三年的平均的流动资产需求量，再说出企业实际持有的流动资金的量，从流动资产占用方面表现流动资产的短缺，单看表1，只能让人家知道流动资金是有些什么部分组成的，大概有多少量，看不出来流动资金是短缺的紧张的） 1. 杭州慧聪流动资金需求量和持有量比较 表1 杭州慧聪流动资金需求量和持有量比较 单位：万元 项目 2009 2010 2011 计划年销售额 1,800.00 1,980.00 2,400.00 基期流动资金周转率 4.53 4.75 5.35 流动资金需求量 397.35 416.84 448.60 流动资金实际持有量 204.35 296.09 326.74 从表1中可以看出，杭州慧聪2009-2011年计划年销售收入分别为1,800.00万元、1,980.00万元、2,400.00万元，根据2008-2010年的实际的流动资金周转率，分别预测出了2009-2011年的流动资金的需求量分别为397.35万元、416.84万元、448.60万元，但2009-2011年公司流动资金的实际持有量分别是204.35万元、296.09万元、326.74万元，对比流动资金需求量和流动资金的实际持有量，可以看出，杭州慧聪2009-2011都处于流动资产紧张状态，实际持有量少于资金的需求量。 2. 杭州慧聪流动资金结构分析 表2 杭州慧聪流动流动资产结构分析 项目 2009 2010 2011 货币资金 42.12% 32.56% 25.39% 应收票据 4.80% 0.77% 0.21% 应收账款 26.12% 30.56% 35.15% 预付账款 13.82% 14.93% 14.29% 其他应收款 1.05% 3.62% 2.68% 存货 12.08% 17.52% 22.21% 其他流动资产 0.01% 0.04% 0.07% 流动资产合计 100.00% 100.00% 100.00% 从表2中可以看出，杭州慧聪2009-2011年货币资金在流动资产中占的比例分别是42.12%、32.56%、25.39%，是逐年下降的。三年来应收票据占流动资产的比例也是逐年下降的，说明公司在销售时用应收票据结算的交易越来越少。 公司2009-2011年的应收账款在流动资产中所占的比例分别是26.12%、30.56%、29.15%，2011年应收账款所占的比虽然有小幅度下降，但还是高于2009年，而且占流动资产的比例过大，这是因为2010年、2