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《会计学基础》（第五版）课后练习题答案 第四章 习题一 1、借：银行存款 400 000 贷：实收资本——A 企业 400 000 2、借：固定资产 400 000 贷：实收资本——B 企业 304 000 资本公积——资本溢价 96 000 3、借：银行存款 100 000 贷：短期借款 100 000 4、借：短期借款 50 000 应付利息 （不是财务费用，财务费用之前已经记过） 2 000 贷：银行存款 52 000 5、借：银行存款 400 000 贷：长期借款 400 000 6、借：长期借款 80 000 应付利息 20 000 贷：银行存款 100 000 1 习题二 1、4 月 5 日购入 A 材料的实际单位成本＝（53 000＋900）/980＝55（元/公斤） 4 月 10 日购入 A 材料的实际单位成本＝（89 000＋1 000）/1 500＝60（元） 2、本月发出A 材料的实际成本＝（600×50＋600×55）＋（380×55＋1 020×60） ＝63 000＋82 100＝145 100（元） 3、月末结存A 材料的实际成本 ＝（600×50）＋[（53 000+900）＋（89 000＋1 000）]－145 100＝28 800（元） 习题三 1、借：生产成本——A 产品 ——B 产品 贷：原材料——甲材料 ——乙材料 2、借：生产成本——A 产品 ——B 产品 制造费用 贷：应付职工薪酬 3、借：制造费用 贷：原材料——丙材料 4、借：制造费用 贷：银行存款 5、借：制造费用 贷：累计折旧 30 000 80 000 70 000 40 000 12 000 30 000 5 000 47 000 500 500 2 000 2 000 1 000 1 000 6、本月发生的制造费用总额＝5 000＋500＋2 000＋1 000＝8 500（元） 制造费用分配率＝8 500/（20 000＋10 000）×100％＝28.33％ A 产品应负担的制造费用＝20 000×28.33％＝5 666（元） 2 5 666 2 834 8 500 47 666 47 666 B 产品应负担的制造费用＝8 500－5 666＝2 834（元） 借：生产成本——A 产品 ——B 产品 贷：制造费用 7、借：库存商品——A 产品 贷：生产成本——A 产品 习题四 1、借：银行存款 贷：主营业务收入 2、借：应收账款——Z 公司 贷：主营业务收入 银行存款 3、借：主营业务成本 贷：库存商品——A 产品 ——B 产品 4、借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 5、借：营业税金及附加 贷：应交税费 6、借：销售费用 贷：银行存款 7、借：销售费用 贷：银行存款 8、借：银行存款 贷：其他业务收入 借：其他业务成本 贷：原材料——乙材料 9、借：管理费用 贷：应付职工薪酬 10、借：管理费用 贷：累计折旧 11、借：管理费用 贷：库存现金 12、借：财务费用 贷：银行存款 13、借：银行存款 贷：营业外收入 14、借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 80 000 80 000 201 000 200 000 1 000 142 680 42 680 100 000 14 000 14 000 1 400 1 400 3 000 3 000 1 000 1 000 4 000 4 000 3 000 3 000 4 560 4 560 2 000 2 000 300 300 400 400 3 000 3 000 280 000 4 000 3 000 287 000 172 340 142 680 3 000 3 营业税金及附加 15 400 销售费用 4 000 管理费用 6 860 财务费用 400 本月实现的利润总额＝287 000－172 340＝114 660（元） 本月应交所得税＝114 660×25％＝28 665（元） 本月实现净利润＝114 660－28 665＝85 995（元） 习题五 1、借：所得税费用 1 500 000 贷：应交税费——应交所得税 1 500 000 借：本年利润 1 500 000 贷：所得税费用 1 500 000 2、2007 年度的净利润＝6 000 000－1 500 000＝4 500 000（元） 借：本年利润 4 500 000 贷：利润分配——未分配利润 4 500 000 3、借：利润分配——提取法定盈余公积 450 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 450 000 4、借：利润分配——应付现金股利 1 000 000 贷：应付股利 1 000 000