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外资企业所得税后续管理项目清单 企业名称（章） 所属年度： 金额单位：元至角分 类别 项 目 企业申报额 税务机关确认额 税务机关审核、备案记录 审核记录： 财产损失 审核人： 坏帐损失 产品出口企业 审核时间： 减半征收 技术开发费加 成 50% 扣除 向关联银行及非银行金融机 构 借款利息支出 总机构费用管理列支 固 定资产不留、少留残值 取得已使用固定资产按尚可 使 用年限折旧 信贷租赁行业计提坏帐准备 非货币资产投资差额净收益 5 年内平均分摊 接受捐赠的大额非货币资产 5 年内分摊 不组成法人的中外合作企业 统 一纳税 改变折旧方法 工资福 利标准 中外合作企业 加速折旧 改变存货计价方法 填 表 说 明 一、需要审核的涉税事项 （一）财产报损 1 、企业报送资料时间：报送年度企业所得税申报时。 2 、企业报送资料内容： （1 ）财产损失类型、程度、数量、价格、损失理由和扣除期限 。 （2 ）有关部门鉴定确认的财产损失证明 材 料。（ 3 ）有关明细帐复印件（加盖公章）。 （4 ）税务机关要求提供的其他资料。 3 、税务机关审核时间：企业所得税年度汇算清缴时。 （二）坏帐报损 1 、企业报送资料时间：报送季度或年度企业所得税申报表时。 2 、企业报送资料内容： （1 ）税前扣除的坏帐损失项目名称或内容、笔数、金额、损失原因 。（2 ）有关部门鉴定确认的财产损失 证 明材料。（ 3 ）有关明细帐复印件（加盖公章）。 （4 ）税务机关要求提供的其他资料。 3 、税务机关审核时间：企业所得税季度申报或年度企业所得税汇算清缴时。 （三）产品出口企业减半征收 1 、企业报送资料时间：报送年度企业所得税申报表时。 2 、企业报送资料内容： （1 ）外经贸委出具的产品出口企业批文、证书复印件。 （2 ）出口产品产值说明。（ 3 ）税务机关要求 提供 的其他资料。 3 、税务机关审核时间：企业所得税年度汇算清缴时。 （四）技术开发费加 成 50% 扣除 1 、企业报送资料时间：报送年度企业所得税申报表时。 2 、企业报送资料内容： （1 ）企业技术项目开发计划和开发费预算。 （2 ）开发机构和人员名单。 （3 ）税前列支的企业技术开发 费 支出情况说明。（ 4 ）本年度和上年度技术开发费实际支出明细帐复印件（加盖公章）。 （5 ）税务机关要求提供的其他资 料。 3 、税务机关审核时间：企业所得税年度汇算清缴时。 （五）向关联银行及非银行金融机构借款利息支出 1 、企业报送资料时间：报送年度企业所得税申报表时。 2 、企业报送资料内容： （1 ）借入方名称、借款金额、借入日期、还款日期、利率、比较资料依据、年利率总额、支付依据和 有关 合同复印件。（ 2 ）有关明细帐复印件（加盖公章）。（ 3 ）税务机关要求提供的其他资料。 3 、税务机关审核时间：企业所得税年度汇算清缴时。 （六）列支总机构管理费用 1 、企业报送资料时间：报送年度企业所得税申报表时。 2 、企业报送资料内容： （1 ）总机构提供的管理费用汇集范围、总额、分摊依据和方法。 （2 ）注册会计师查证报告。（ 3 ）有 关