税收筹划课后答案2.pdfVIP

第二章 税收筹划的基本原理 一、单项选择题 1. 下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（ ） A. 同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率 B. 充分利用税额抵扣 C.获取时间价值 D.争取退税 2. 使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（ ） A. 累进税率 B.起征点 C.免征额 D. 比例税率 3. 对符合 《高新技术企业认定管理办法》 认定条件的高新技术企业， 可适用的优惠税率是 （ ） A.20% B.15% C.5% D.10% 4. 转让定价的外部条件不包括（ ） A. 存在税收负担差别 B. 纳税人拥有自主定价权 C.存在与纳税主体相关的税收优惠 D.存在适当的转让定价交易主体 5. 延期纳税不具备的特征是（ ） A. 延期纳税是一种相对税收筹划的方式 B.延期纳税 使 纳税人获得了有关税款的货币时间价值 C.延期纳税 使 纳税人应缴纳税款的总金额得以降低 D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批 6. 以下表述中，错误的是（ ） A. 转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为 B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体 C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易 D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担 7. 非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（ ） A.17% B.4% C.3% D.6% 8. 企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（ ） A. 利用税收优惠政策进行税收筹划 B.利用税法弹性进行税收筹划 精选文库 C.通过分散税基进行税收筹划 D.利用税法空白进行税收筹划 9. 纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（ ） A. 利用税收优惠政策进行税收筹划 B.通过分散税基进行税收筹划 C.利用税法空白进行税收筹划 D.利用税法弹性进行税收筹划 10. 下列应按照 13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（ ） A. 寄售业销售寄售商品 B. 加工劳务 C.农膜 D. 小规模纳税人销售的货物 11. 关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（ ） A. 绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划 B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴 C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现 D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值 12. 关于相对税收筹划的表述中，错误的是（ ） A. 在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少 B. 降低涉税风险属于相对税收筹划 C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出 D. 降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本 13. 以下符合“营改增”应税服务的有（ ） A. 湿租业务属于有形动产租赁服务 B. 不动产租赁服务 C.代理报关服务属于鉴证咨询服务 D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税 14. 下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（ ） A. 小规模纳税人可自行开具增值税专用发票 B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起 30 日内申请一般纳税人资格认定 C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人 D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换 15. 下列表述中，错误的是（