基于业务流程管理的施工企业营运资金管理研究.pdfVIP

基于业务流程管理的施工企业营 运资金管理研究 研 究 报 告 研究人员名单 刘婷婷 程芝映 王宏发 韩涛 中铁大桥局集团财务会计学会五公司分会 2012 年 11 月 10 摘 要 面对当前国际金融危机的蔓延深化，特别是 2011 年以来，国家紧缩银行信 贷，施工企业资金来源紧缺到了前所未有的程度。 施工企业财务管理的首要任务 是 “不让资金链断裂 ”，如何盘活另外一个潜在的资金源泉——营运资金显得尤为 重要。营运资金的管理是施工企业经营管理的一项重要工作， 其触角可以延伸到 企业经营的各个方面， 营运资金的投入和收回在施工生产的循环过程中周而复始 地进行着。 施工企业生产经营中各个作业环节的资金占用和周期长短， 直接影响 着营运资金周转效率。 传统的营运资金管理局限于按构成要素对营运资金各个部分进行分类管理， 不仅缺乏整体观念， 更缺乏与企业业务流程管理的有机的结合。 营运资金的管理 伴随着业务流程运作的全过程，从现金投入经营活动开始，经过采购流程、 生产 流程、营销流程，资金形态由储备资金、生产资金、产成品资金最终又转换为现 金，业务流程周期既是一个物流周期，也是一个现 金循环周期。企业的一切经营活 动和管理行为都是建立在流程基础上， 业务流程的顺利运行不仅要依赖企业内部管理， 还需 要外部上下游企业的密切配合，有效的供应链管理是企业顺利开展业务流程管理必备条件。 因此，施工企业的营运资金管理， 必须融入经营活动业务流程的每个管理环节中， 灵活运用供应链管理技术， 使企业营运资金能够保持合理有序流动， 从而为提高 施工企业的竞争能力奠定良好的经济基础。 本文沿着理论分析到业务分析再到对策建议的技术路线， 其理论分析部分主 要介绍了企业营运资金管理的一般理论、供应链管理理论以及业务流程管理理 论，并对业务流程周期与营运资金周转期关系进行分析并建立关系模型。 文章从 现行施工企业经营活动业务流程出发，通过分析招投标、采购、生产、结算收款 等业务过程控制， 提出如何缩短各个流程环节中营运资金周转期， 减少各个流程 中营运资金占用额度， 以提高施工企业营运资金的管理绩效， 最后提出了基于业 务流程管理的施工企业营运资金管理的研究结论与前景展望。 关键词： 施 工 企 业 ； 业 务 流 程 ； 营 运 资 金 管 理 目 录 第一章 引言 1 1.1 选题的背景及意义 1 1.1.1 选题背景 1 1.1.2 选题意义 1 1.2 国内外营运资金管理研究成果 1 1.2.1 国外营运资金管理研究 1 1.2.2 我国营运资金管理研究与运用 2 1.3 本文研究思路及结构 2 第二章 基于业务流程管理的营运资金管理理论基础