税收基础知识-基本理论.pptxVIP

;知识准备;税收的一般概念;税收收入与财政收入比较;税收的基本特征;税制（税法）的基本内涵;税收产生的条件;税收的产生和发展;税收的发展;税收的发展;税收的发展;新中国税制建立和历次税制改革的主要内容;;工商登记;纳税期限;税目;实体法税制要素;纳税人 ;单位;比例税率;级数;档次;税收负担;拉弗（Arthur B Laffer）和拉弗曲线（Laffer Curve） ;纳税环节 ;税负转嫁与税收归宿;纳税期限 ;注册地;税收优惠;法律责任;我国目前税制基本框架（按征税对象）;我国目前税制基本框架（收入结构）;国家税务局主要负责征收和管理的项目有： 增值税，消费税，铁道部、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，中央企业所得税，中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业的所得税，2002年1月1日-2008年12月31日在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记企业的企业所得税，地方和外资银行及非银行金融企业所得税，海洋石油企业所得税、资源税，对储蓄存款利息所得征收的个人所得税，对证券交易征收的印花税，车辆购置税，出口产品退税，中央税的滞补罚收入，按中央税、共享税附征的教育费附加（属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库，其他入地方库） ;地方税务局主要负责征收和管理的项目有（不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分）： 营业税，企业所得税，个人所得税，土地增值税，城市维护建设税，车船税，房产税，城市房地产税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，契税，烟叶税，印花税，固定资产投资方向调节税（暂停征收），地方税的滞补罚收入，按地方营业税附征的教育费附加。在部分地区还负责社会保险费及其他一些地方规费的征收。 ;税收管理体制;税收分配体制;（二）其享收入划分 中央与省其享收入包括：增值税，中央分享75%，省分享25%，具体分享范围包括下列部门和企业缴纳的增值税：中央直属电力、石油、石化、有色金属部门，中央直属统配煤矿（不含潞安矿务局），太原卷烟厂、太原钢铁公司，阳泉钢铁厂，太原机车车辆厂，榆次液压件厂，经纬纺织机械厂???山西化肥厂、山西铝厂，平朔安太堡露天煤矿．资源税：中央直属企业和省属企业缴纳的资源税全部作为省级收入．证券交易税，中央、省各分享50%． 中央与地市共享收入包括：增值税（不含中央与省分享的部分），中央分享75%，地市分享25%；资源税：地市属以下企业缴纳的资源税，全部作为地市收入． 省与地市其享收入包括：土地使用税，省与地市各分享50%；耕地占用税，省分享40%，地市分享60%；国有土地使用权有偿使用收入，省分享20%，地市分享80%．; 国发[2001]37号 　除少数特殊行业或企业外，对其他企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按比例分享。中央保证各地区2001年地方实际的所得税收入基数，实施增量分成。 　　（一）分享范围。除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税继续作为中央收入外，其他企业所得税和个人所得税收入由中央与地方按比例分享。 　　（二）分享比例。2002年所得税收入中央分享50％，地方分享50％；2003年所得税收入中央分享60％，地方分享40％；2003年以后年份的分享比例根据实际收入情况再行考虑。 　　（三）基数计算。以2001年为基期，接改革方案确定的分享范围和比例计算，地方分享的所得税收入，如果小于地方实际所得税收入，差额部分由中央作为基数返还地方；如果大于地方实际所得税收入，差额部分由地方作为基数上解中央。具体计算办法由财政部另行通知。 　　（四）跨地区经营、集中缴库的中央企业所得税等收入，按相关因素在有关地区之间进行分配。具体办法由财政部另行制定。 ;晋政发〔2016〕38号 （一）中央与省级增值税分享范围和比例。营改增全面试点后，人行太原中心支行及各市中心支行、工行山西省分行、农行山西省分行、中行山西省分行、建行山西省分行、农发行山西省分行、国开行山西省分行、中国财产保险山西分公司、中国人寿保险山西分公司缴纳的增值税和补缴的营业税，太中银铁路、山西中南部铁路通道、大同至西安客运专线、太原至兴县铁路、黄陵至韩城至侯马铁路、吕梁至临县铁路、运城至三门峡铁路、邯郸至长治铁路、和顺至邢台铁路、大同至张家口铁路、太原至焦作铁路等由山西能源交通投资有限公司代表省政府全额出资的省部合资铁路建筑期间和运营期间在我省境内缴纳的增值税和补缴的营业税，高速公路收费权转让缴纳的增值税和补缴的营业税，中央财政定期按比例分配我省的铁路运输企业增值税收入纳入中央及省级共享范围，中央分享5