全面预算管理PPT讲义.ppt

3、全面预算管理促进了财务状况的改善 一、国华电力全面预算管理所走过的历程 单位发电成本稳步降低 单位：元/兆瓦时 3、全面预算管理促进了财务状况的改善 一、国华电力全面预算管理所走过的历程 国华电力盈利水平不断提高 单位：亿元 3、全面预算管理促进了财务状况的改善 一、国华电力全面预算管理所走过的历程 资产负债率逐年降低 单位：% 二、公司全面预算管理与国际最佳实践的比较 1、预算与企业战略的联系 2、预算的编审流程 3、预算的编制方法 4、财务预测 5、现金流量的控制 6、预算的考评 二、全面预算管理工作与国际最佳实践的比较 1、预算与企业战略的联系 国际最佳实践 国华电力现状 1、公司的长期发展战略能传达到每个员工，并用于明确预算目标。 2、公司各部门之间建立正式和非正式的沟通机制，本部将公司的战略意图和目标传达给下属单位。 1、公司的发展规划没有为预算的编制提供指引。 2、部门向下属公司的对应部门传达预算意图和业务计划，下属公司向本部报告预算执行情况。 二、全面预算管理工作与国际最佳实践的比较 国际最佳实践 国华电力现状 1、对以前年度预算差异的分析，为新预算的编制提供借鉴 2、使用统一的预算管理信息系统，实现公司各管理层次和部门对预算数据的共享。 1、对预算差异的分析每月进行，但差异分析与日后的预算编制工作相对分离。 2、没有使用预算管理信息系统，预算编制、汇总的工作量