商贸公司购销流程的内部控制优化.pdfVIP

重庆大学硕士学位论文 中文摘要 摘 要 当前正处于经济生活大发展的阶段，化工原料作为重要的生产资料之一，市 场上涌现出了大量的化工贸易商。随着市场开放性越来越大，商贸行业的利润率 持续走低。R 商贸公司自2015 年成立以来，尽管销售规模呈现指数型趋势爆发增 长，但是利润率却持续下降，甚至不足化工商贸行业内的平均盈利水平。2018 年 R 商贸公司受母公司政策调整的影响，销售规模惨遭滑铁卢；此外，上游供应商存 在虚开增值税发票的问题导致公司收到税务稽查通知，涉税金额高达 2231 万元， 严重影响到公司正常业务的开展。 本文运用案例分析法，通过充分了解R 商贸公司的发展现状与经营运行流程， 深度分析 R 商贸公司在采购与付款循环、销售与收款循环中各个环节内部控制存 在的缺陷及其可能会面临的风险，从内部控制五要素的角度分析公司内部控制存 在缺陷的原因，严格遵循全面性、重要性、制衡性、适应性与成本效益原则为购 销流程中的关键环节提出内部控制优化设计的建议。以COSO 框架为模型，提出 完善公司战略定位、优化人员岗位分工、建立人力资源政策进而优化公司的内部 控制环境；加强公司的风险评估机制；通过业务流程图法来完善合同订立与审批 的程序、加强对供应商和预付账款的控制与管理、增加化工产品验收环节以确保 采购业务的质量、强化对客户的信用管理以及对应收账款的业务控制从而完善公 司购销业务环节的控制活动过程；建立 OA 办公系统、利用当前科学技术建设信 息管理系统，实现无纸化办公、方便信息的沟通与交流；完善内部监督体系，使 得购销业务的内部控制形成一个完整的闭环，便于后续发现问题、解决问题，不 断完善购销流程的内部控制活动。 通过运用流程图法完善购销流程的内部控制，实现有效规避贸易过程中所面 临的种种风险，充分利用公司优势实现业务高质量发展。同时期望通过对 R 商贸 公司的分析设计，为商贸类企业的内控设计起到借鉴意义。 关键词：内部控制；采购业务；销售业务；流程优化 I 重庆大学硕士学位论文 英文摘要 Abstract At present, it is at the stage of economic development, and chemical raw materials are one of the important production materials. A large number of chemical traders have emerged in the market. As the market becomes more open, the profit margin of the trade and industry continues to fall. Since the establishment of R Trading Company in 2015, although the sales scale has shown an exponential trend, the profit rate has continued to decline, even the average profit level in the chemical trading industry. In 2018, R Trading Company was affected by the adjustment of the parent companys policy, and the sales scale was affected by Waterloo. In addition, the upstream suppliers false value-added tax invoices caused t