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索引号:表 4 - 72 索引号: (审计机关名称) 留成收入审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审计程序 执行情况说明 乍底桐 索引号 分别取得或编制各项留成收入明细表，检查： 年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。 记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。 取得留成收入明细账，结合项目单位当年的业务，检查留成收 入记录是否完整，有无漏记和将留成收入转入往来账中的情况。 从留成收入明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原 始凭证，执行以下审计步骤： 审阅摘要栏与金额栏，检查留成收入的发生是否合规。 将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是 否齐全，内容、数量、单价、金额是否一致。 对于当年取得的收入，应对照有关试车资料、物资转让记录、 转贷协定的规定等，复核其计算的正确性。 对于当年实际拨出和使用的款项，应结合原始凭证，检查其 真实性和合规性。 检查留成收入是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: