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现金预算在企业财务管理中的重要作用 什么是卓越企业？即赢得持久的竞争优势的企业。 企业只有价值增长，即未来收益流增长，才能赢得持久的竞 争优势。这就要求企业不断发展。发展就要投资，投资就需要资 金，资金从哪里来，就必须融资，企业融资包括内部的，即自身 经营获取的现金；和外部的，包括上市、发债、引入其他战略投 资者，向银行借款等。 财务管理就是资金的筹集和运用。 在企业的财务活动中，资 金始终是一项值得高度重视的、 高流动性的资产，因此资金管理 是企业财务管理的核心内容， 加强资金管理，提高资金使用效益 是企业财务管理的重要课题。现金预算是资金管理的重要手段， 在企业财务管理中地位非凡。 现金是企业的血液，任何其他的东西都无法替代，现金至上。 一个银行家提醒我们，如果一家公司的现金总是入不敷出，它最 终将陷入财务危机，为了维持企业的财务流动性， 经营者必须通 过有效的决策以保持足够的现金， 即具有较强的造血功能，而不 是依赖于外部输血。 现金预算是用于预测企业还有多少库存现金， 以及在不同时 点上对现金支出的需要量。 这是企业最重要的一项控制， 因为把 可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。 一旦出 现库存、机器以及其他非现金资产的积压，那么，即便有了可观 的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还表明可用的超 额现金量，并能为盈余制定营利性投资计划、 为优化配置组织