现金预算编制方法(1).docxVIP

现金预算编制方法 在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中最主要的是财务风险， 即支付风险，企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务，将会使企业陷入财务 危机，甚至导致破产。因此，现金管理始终是企业财务管理的重要内容，而现金 预算是现金管理的重要工具之一。本文现金重点讨论了现金预算编制依据和方 法，目的是把握现金预算与其他预算之间的关系, 理活财务预算的编制次序，提 高预算编制效率，同时更好地发挥现金预算在财务管理中的作用 一、现金预算的意义及其在企业财务管理中的作用 在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中最主要的是财务风险， 即支付风 险，因为企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务， 会使企业陷入财务危机，甚至导致企 业破产。美国前证券管理委员会主席哈罗德?威廉斯曾说过： “如果让我在利润信息和现金 流量信息之间作一个比较选择， 那么，我选择现金流量”。支付风险是由企业未来现金流量 的不确定性与债务到期日确定性之间的矛盾引起的， 即使经营管理得很好的企业， 在扩大经 营规模的时期，也可能会存在现金头寸不足的问题。 因此，企业经营者必须小心翼翼的规划 现金流量，以保持适量的现金结余。 本文正是基于这种考虑， 才把现金预算作为讨论的重点。 凯恩斯的货币需求理论指出，企业持有现金的动机主要有三个： 第一是交易动机，这是 因为现金作为一种基本的支付工具派生出来的； 第二