第十三章风险评估.pptx

第十三章 风险评估;内容提要;第一节 风险评估概述;;;;第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论;;;;;;第三节 了解被审计单位及其环境;;;;;;;;;;;知识点练习;;;第四节 了解被审计单位的内部控制;+;29;;31;证监会;;;;;37;38;;;;42;;;45;;;48;不相容职务分离 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 限制接近； 财产清查； 保险；对账…;50;;52;53;内部监督的方式;55;按形成原因分： 设计缺陷：指缺失必要的控制或者现有控制设计不当，致使即使按照设计执行了内控也不能达到目标。 例：中信银行网银系统现重大漏洞，2009年 运行缺陷：指某一恰当设计的控制要么没有按照设计运行，要么实施该控制的人员不具备有效实施控制的必要授权或资格。 ;;;;;补充知识：穿行测试;;知识点练习;;;第五节 评估重大错报风险;;;;知识点练习;;;本章小结;1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。八月-20八月-20Sunday, August 09, 2020 2、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。23:24:5023:24:5023:248/9/2020 11:24:50 PM 3、越是没有本领的就越加自命不凡。八月-2023:24:5023:24Aug-2009-Aug-20 4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。23