稽核九大循环内部控制制度.docxVIP

文件名B:内部控制制度 文件褊融:IC- 01 制定罩位:稽核室 核 准 雷 核 提 案 版 本：A 原版日期 08年10月20日 换版日期 年 月曰 内部控制制度彳系由经理人所哉言十，亚由经理人及其他*xa行之管理遏程，其目的在於促 ifi公司之健全经管，以合理碓保下列目榇之建成： 一、 管之效果及效率。 二、 之可靠性。 三、 相fi法令之遵循。 前项第一款所之效果及效率目榇，包括猴利、^效及保障安全等目榇。 第一项第二款所me将幸更*之可靠性目榇,包括碓保垩寸外之mx表彳系依照一般公w# 原交易名?sir核准等目榇。 第二巾条 雁以害面言丁定内部控制制度，含内部稽核^施布田JW。 第三倏 雁考量公司及其子公司整醴之wrn, tsmewa行其内部控制制度，且雁随日寺检 M,以因J?公司内外在璘境之?il,俾碓保^制度之哉言十及行持^有效。 第四倏 内部控制制度雁包括下列鲍成要素： 一、控制璘境：彳系指塑造鲍*就文化、影工控制意^之粽合因素。影^控制璘境之因素, 包括jM工之操守、僵值?（及能力；董事畲及经理人之管理哲格；聘侮、剖1^、 wa*x＞指派罹n之方式；董事畲及监察人之^注及指辱等。控制璘境彳系其他鲍成要素 之基磴。 二、 MBW估：彳系指公司辨其目榇不能建成之内、外在因素，亚言平估其影程度及可能 性之遏程。其言平估结果，可蝴助公司及日寺1S言十、修正及行必要之控制作棠。 三、 控制作棠：彳系指1S立完善之控制架#1及言丁定各唇级之控制程序，以K助董事畲及经理 人碓保其指令已被行，包括核准、授罹、瞰rtt、^筋、覆核、定期盘黑占、言己^核垩寸、瞰 能分工、保障安全、典言十重、58算或前期^效之比段及垩寸子公司之监督典管理等 之政策及程序。 四、 ^言孔及^通：所彳系指^言孔系统所辨衡量、虚理及幸更?之?!ft0所通, 彳系指把^言孔告知相^人H,包括公司内、外部^通。内部控制制度i（具生猊割、监督 等所需^言孔及提供^言孔需求者遒日寺取得^言孔之横制。 五、 监督：彳系指自行检查内部控制制度品冥之遏程，包括言平估控制璘境是否良好，MBW 估是否及日寺、碓控制作棠是否遒富、碓^言孔及^通系统是否良好等。监督可分持 ^性监督及侗别言平估，前程中之例行监督，彳爰者彳系由内部稽核人H、监察人或 董事畲等其他人行言平估。 於1S言十及行，或自行检查，或畲言W币受就卑案睿查公司内部控制制度日寺，雁粽合考量前 项所列各鲍成要素，依^隙需要得自行增列必要之项目。 第五倏 内部控制制度雁涵瓷所有wrn,以交易循璘i?型匾分，言丁定垩寸下列循璘之控制作棠： 一、金肖售及收款循璘：包括言丁罩虚理、授信管理、送it品或提供m 11立aes票、 k出幄罩、言己^收入及雁收幄款、￡肖货折ai及￡肖货退回、#1行金收入等之政策及 程序 二、 探及付款循璘：包括IMS、ifilt或探原料、物料、和努将、虚理探!?罩、经 收it品、检^品H、填食收幸艮告害或虚理退it、核准付款、ifiit折 fl行典言己金录现金付款等之政策及程序。 三、 生走循璘：包SSSM生走言十重、K立用料活罩、储存材料、镇料、投入生言十算存 1T生成本、言十算￡肖1!成本等之政策及程序。 四、 薪工循璘：包括侮用、育青假、加班、H辛退、剖^、退休、决定薪率、和寺、言十算薪 言十算薪?e税及各项代扣款、is置薪支付薪ie、考勤及考核等之政策及程 序。 五、 融循璘：包括借款、保承兑、租赁、畿行公司债及其他有僵it券等金融通事 项之授k、行典言己金录等之政策及程序。 六、 固定循璘：包括固定之取得、虚分、保管典言己金录等之政策及程序。 七、 投循璘：包括有僵It券、不勤^、衍生性商品及其他投黄之决策、H宣、保管典言己 金录等之政策及程序。 八、 研畿循璘：包括垩寸基磴研究、品!6言十、技彳有研畿、品IS作典测研及文 件保管等之政策及程序。 第六倏 内部控制制度，除包括前BW#S交易循璘I?型之控制作棠外，尚雁包括垩寸下列作棠之控 制： 一、 印^使用之管理。 二、 票携用之管理。