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第五章 风险评估与风险应对 一、判断题（正确的划，错误的划“ X ” ） TOC \o 1-5 \h \z 内部控制是基于现代审计的需要而产生的。 （ ） 2 .审计模式的发展与内部控制的演进过程存在密切的联系。 （ ） 在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并 存。（ ） 为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳员应由一人承担。 （） 建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任， 以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。 （ ） 在调查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。 （ ） 7 .在调查表中，“不适用”表示否定该项内部控制系统。 （ ） 描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内使用这三种方法。 （ ） 9 .当内部控制系统健全时，即使执行无效，会计信息的可靠程度仍然很高。 （ ） 当注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进行测试，为收集更充 分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。 （） 在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行 了解。（ ） 注册会计师审查某应收账款认为其记录不准确，但又不能获取充分、适当的审计 证据时，注册会计师通过实施控制测试认为其内部控制运行有效，从而认为应收账款记录 准确。（） 如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制， 则无须对内部控制进行了解。 （ ） 注册会计师无需了解被审计单位所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控 制。（ ） 注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面信息，评价被审计单位 风险评估过程的有效性。（） 在小型被审计单位，管理层可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当评估 其风险为最局水平。（） 在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由 项目负责人或有经验的注册会计师参加， 对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。（） 在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存 TOC \o 1-5 \h \z 在重大错报风险的重大账户及其相关认定。 （） 注册会计师今年连续对 ABC公司审计，在了解与购货相关的内部控制时，注册 会计师询问了相关人员，得知今年的业务流程与去年相比变化不大，注册会计师将今年的 变化修改了记录流程的工作底稿。 （） 在有些情况下，注册会计师通过实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审 计证据，从而代替实质性程序。 （） 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试。 （） 精品文档 由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不 TOC \o 1-5 \h \z 能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。 （） 注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相 关的内部控制进行控制测试。 （） 询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程 序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。 （ ） 当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时 ，注册会计师拟实施进一步 审计程序应采用实质性方案。 （） 无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何， 都应当对所有重大的各类交易、 账户余额、列报设计实施实质性程序。 （） 二、单项选择题 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程 度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的 被审计单位，注册会计师可能更关心（ ） 宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 环保法规 资本充足率 市场竞争以及技术进步的情况 下列业务属于不相容职务的是（ ） A .经理和董事长 B.采购员与供销科长 C.保管员与车间主任 D.记录日记账和总账的人员 关于内部控制，下列表述不正确的是 （ ）。 内部控制的设计与运行受制于成本效益原则 B .内部控制是针对所有业务活动而设计的 C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败 D .内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效 下列选项中不正确的是 （）。 A .内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 D .在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据 .下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是 （）。 A .可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 与财务报表整体存在广泛联系 可能影响多项认定 通常与控制环境有关 .了解被审计单位及其环境一般