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?2000 Prentice Hall 第三章 企业信用管理流程 ?2000 Prentice Hall 主要内容 Objectives 一、企业信用管理流程概述 二、企业科学信用管理流程的内容 三、企业信用管理模式简介 ?2000 Prentice Hall 企业信用管理流程图 企业信用管理流程图 是以 信用管理部门 为 单位，描述其构成要 素及其相互联结关系 的一种示意性的流程 图。 赊销计划 赊销管理流程 信用政策 赊销客户 赊销额度 货款回收 ?2000 Prentice Hall 企业信用管理流程图 主要包括四个要素 1 、程序，是指一项业务工作从开始发生到最后 结束所经过的工作步骤，以及各步骤之间的先 后顺序或并列关系。 2 、岗位，在业务程序中按分工协作的要求，确 定从事这些业务的工作的岗位，以及他们之间 的相互关系。 3 、信息，指采用何种信息载体，以及信息的传 递路线如何。 4 、文字说明，说明和解释。 ?2000 Prentice Hall 二、企业科学信用管理流程内容 企业信用管理流程是企业信用管理工作 标准化的体现。 企业信用管理流程的内容包括： 1 、客户资信调查与信用风险分析 2 、信用政策的制定和执行 3 、应收帐款管理和逾期帐款追收 ?2000 Prentice Hall 1 、客户资信调查与信用风险分析 为《征信调查实务》内容 略去。 ?2000 Prentice Hall 2 、 信用政策的制定和执行 广义的信用政策包括： 企业信用部门的工作目标、管理部门的建立、 销售政策、授信方面对授权、协调各有关方面 的权利、收账政策、评价信用管理部门的工作 标准等。 狭义的信用政策是指应收帐款管理工作。具体 包括五个方面： 信用标准（ 客户取得企业授信的最低财务水平 ）、信用额度、信用期限、现金折扣和收账政 策。 ?2000 Prentice Hall 信用标准 是指客户取得企业授信所需具备的最低 财务能力。用来指导企业在某一客户提 出信用要求是进行衡量，以便做出是否 给予其信用交易的决策。 ?2000 Prentice Hall 评价客户信用水平的“ 5C” 原 则 考察客户信用状况和偿付能力的 5 个方面 ，分别是指： 品质（信誉主观）、能力（经营能力、 规模）、资本（财务能力）、抵押担保 （ Collateral 可否用于抵押）和环境状况 （宏观经济环境）。 ?2000 Prentice Hall 授信额度 调查分析之后，规定额度，进行授信。 赊销的限额，反映企业的现金流能力和 对客户所承担的机会成本及坏账风险能 力。 授信额度越大，风险越大，与客户资信 水平无关。 ?2000 Prentice Hall 信用条件 包含 信用期限 和 现金折扣 。 信用期限：规定客户最长的付款时间。超过的 称为逾期应收帐款。 信用期限过短，难以吸引客户；期限过长，增 加企业管理成本，增加坏账风险。 企业也可用短期收益的减少来弥补长期风险的 增加。 现金折扣：为鼓励早还款而给予的优惠。 2/10 ， n/30 。 ?2000 Prentice Hall 收账政策 是指企业为收取已超过规定信用期限的 的预期应收账款而采取的面向客户的一 系列手段和程序。 分清原因的情况下，信函、电话或电报 方式提醒，或直接催缴。 企业信用政策应结合现有和预计的 资金 需求 ，由企业财务经理、资深信用专家 和业务熟练的会计人员共同制定。 ?2000 Prentice Hall 3 、应收帐款管理和预期帐款追收 应收帐款管理内容，略去。 ?2000 Prentice Hall 三、企业信用管理模式介绍 1 、“ 3+1” 科学信用管理模式 2 、全程信用管理模式 3 、双链条全过程控制方案。 ?2000 Prentice Hall 1 、 “ 3+1 ”科学信用管理模式 韩家平，清华大学工业管理工程硕 士，商务部国际贸易经济合作研究 院信用管理部主任，北京中贸远大 商务咨询有限公司总经理。 蒲小雷，对外经济贸易大学国际工 商管理学院 MBA 。国家商务部国 际贸易经济合作研究院信用管理部 副主任。 2002 年，提出“ 3+1 ”科学信用管 理模式 ?2000 Prentice Hall “ 3+1 ”科学信用管理模式由 四项内容组成 “ 3 ”个不可分割的信用管理机制： 企业前期信用管理： 建立资信调查和评估机制 企业中期信用管理： 建立债权保障机制 企业后期信用管理： 建立账款管理和追收机制 “ 1 ”个独立的信用管理机构（部门）： 企业内部必须 建立独立的信用管理部门或培养 信用管理人员。 “ 3+1 ”科学信用管理模式示意图 前期信用 管理程序 中期信用 管理程序 后期信用 管理程序 内部